增值税专用发票冲红，会计分录怎么做？

应根据冲红金额做如下分录
借：应收账款或银行存款（红字金额）
贷：主营业务收入
（红字金额）
贷：应交税费——应交增值税——销项税额（红字税额）
同时，应根据退回货物等冲回已结成本
借：主营业务成本（红字金额）
贷：库存商品或产成品（红字金额）
扩展资料：
购买方必须暂依照《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税的进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存《通知单》一并作为记账凭证。
根据国税总局重新修订关于《增值税一般纳税人纳税申报办法》规定纳税人开具发票和取得抵扣凭证的情况不仅在申报表中反映，而且数据要与抄报税、抵扣信息采集等金税信息完全一致，这就意味着目前我司遇到的已认证的增值税发票又被工厂作废时，
必须通过红冲增值税发票来解决，因此，重申：请业务员务必拿到增值税发票时与报关单上的信息进行核对以后再交财务进行认证。
参考资料来源：搜狗百科-红冲发票

借：主营业务收入
应交税费——增值税——销项税
贷：应收账款、银行存款
借：库存商品
贷：主营业务成本

冲红时
借：应收账款（红字金额）
贷：主营业务收入
（红字金额）
贷：应交税费——应交增值税——销项税额（红字税额）

现在的增值税专用发票是直接领用的，不需要购买。
如果有的地方还需要缴纳工本费购买增值税专用发票，则会计分录如下：
借：管理费用---办公费
贷：银行存款（或库存现金）

与平常做的销售一样，只是用红字代替，也就是负数。