麻烦一下，会计分录（老师说搞清楚它会计学原理部分就不成问题了）

2024-12-03 23:38:27

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回答1：

　　红星工厂20**年12月份发生资金筹集业务如下：
　　1、收到光华企业投入的设备一台，双方确认的价值为200 000元。
　　借：固定资产200 000 贷：实收资本200 000
　　2、收到国家1 000 000元的货币资金投资，款项已存入银行。
　　借：银行存款1000 000 贷：实收资本1000 000
　　3、接受长城公司以一项专利权作价投资，双方确认的价值为50，000元。
　　借：无形资产50 000 贷：实收资本50 000
　　4、向银行借款20 000元，期限为半年。
　　借：银行存款20 000 贷：短期借款20 000
　　5、向银行借款500 000元，期限为三年，款项已存入银行。
　　借：银行存款5000 000 贷：长期借款5000 000
　　红星工厂20**年12月份发生生产过程业务如下：
　　1、本月领用各种材料情况如下：制造A产品领用甲材料10吨，圃霣产品领用甲材料5吨，车间一般耗用甲材料3吨，甲材料单价4000元；制造A产品领用乙材料5吨，制造B产品领用乙材料4吨，企业管理部门领用乙材料1吨，乙材料单价2000元。
　　借：生产成本--A产品50000
　　--B产品8000
　　--圃霣产品20000
　　制造费用12000
　　管理费用2000
　　贷：原材料—甲材料72000
　　--乙材料20000
　　2、车间管理人员李明出差，预借差旅费800元，付以现金支票。
　　借：其他应收款800 贷：银行存款800
　　3、结算本月应付职工工资65000元，其中：制造A产品的生产工人工资35000元，制造B产品的生产工人工资15000元，车间管理人员工资10000元，企业行政管理人员工资5000元。
　　借：生产成本—A产品35000
　　---B产品15000
　　制造费用10000
　　管理费用5000
　　贷：应付职工薪酬65000
　　4、从银行提取现金65000元，以备发工资。
　　借：库存现金65000 贷：银行存款65000
　　5、以现金发放本月职工工资65000元。
　　借：应付职工薪酬65000 贷：库存现金65000
　　6、按职工工资总额的14%提取本月职工福利费。
　　借：生产成本—A产品4900
　　---B产品2100
　　制造费用1400
　　管理费用700
　　贷：应付职工薪酬----职工福利9100
　　7、李明出差回来，报销差旅费750元，交回现金50元，结清前借款项。
　　借：制造费用750 库存现金50贷：其他应收款800
　　8、按规定计提本月固定资产折旧12300元，其中：车间9300元，管理部门3000元。
　　借：制造费用9300 管理费用3000 贷：累计折旧12300
　　9、以银行存款2700元支付本季度短期借款利息。
　　借：账务费用2700 贷：银行存款2700
　　10、按生产工人工资比例分配本月制造费用，并结转。
　　借：生产成本—A产品23415
　　--B产品10035
　　贷：制造费用33450
　　11、本月投产的A产品20辆全部完工验收入库，结转完工A产品成本。
　　借：库存商品-A产品113315 贷：生产成本-A产品 113315
　　红星工厂*年12月份发生销售过程业务如下（增值税率17％）：
　　12、销售给大阳工厂A产品5辆，每辆售价12000元，价款60000元，款项尚未收到。
　　借：应收账款-大阳工厂 70200
　　贷：主营业务收入60000
　　应交税费-增（销）10200
　　13、销售给大明工厂A产品10辆，每辆售价12000元，价款120000元，款项收到存入银行，并以现金850元支付A产品的托运费。
　　借：银行存款140400
　　贷：主营业务收入120000
　　应交税费-增（销）20400
　　借：营业费用850 贷：库存现金850
　　14、收到大宏工厂前欠货款80000元存入银行。
　　借：银行存款80000 贷：应收账款80000
　　15、销售给大津工厂A产品3辆，每辆售价12000元，价款36000元，收到一张商业汇票。
　　借：应收票据 42120
　　贷：主营业务收入36000
　　应交税费-增（销）6120
　　16、以银行存款8000元支付广告费。
　　借：管理费用8000 贷：银行存款8000
　　17、收到大理工厂应收票据款75000元存入银行
　　借：银行存款75000 贷：应收票据75000
　　18、按10%的税率计算本月应交纳的消费税。
　　借：主营业务税金及附加 21600 贷：应交税费-应交消费税 21600
　　19、销售一批原材料给长江工厂，售价为15000元，收到一张为期三个月的商业汇票。
　　借：应收票据17550
　　贷：主营业务收入15000
　　应交税费-增（销）2550
　　20、结转本月已售原材料的实际成本12000元。
　　借：主营业务成本12000 贷：原材料12000
　　21、结转本月已售A产品的制造成本101700元。
　　借：主营业务成本101700 贷：库存商品101700
　　红星工厂*年12月份发生利润形成与利润分配业务如下：
　　22、从其他单位分得现金股利18000元存入银行。
　　借：银行存款18000 贷：应收股利18000
　　23、取得罚款收入600元存入银行。
　　借：银行存款600 贷：营业外收入600
　　24、以银行存款支付罚款380元。
　　借：营业外支出380 贷：银行存款380
　　25、计算本期企业的利润，并按25％的税率计算应交纳的所得税。
　　231600-167930＝63670*25%＝15917.50
　　26、以银行存款支付所得税。
　　借：所得税15917.50 贷：银行存款15917.50
　　27、将企业本期发生的各有关收入帐户的余额转入“本年利润”帐户。
　　借：主营业务收入231000 营业外收入600 贷：本年利润231600
　　28、将企业发生的各有关费用帐户的余额转入“本年利润”帐户。
　　借：本年利润167930 贷：主营业务成本113700 营业费用850 主营业务税金及附加21600 营业外支出380 管理费用28700 财务费用2700
　　29、按净利润的10%提取法定盈余公积。
　　63670-15917.50＝47752.50*10%＝4775.25
　　30、按净利润的5%提取法定公益金。
　　47752.50*5%＝2387.63
　　31、向投资者分配利润30820元。
　　借：利润分配 30820 贷：应付利润30820
　　32、以银行存款30820元支付应付投资者利润。
　　借：应付利润30820 贷：银行存款30820
　　33、年终结转全年净利润。
　　借：本年利润47752.50 贷：利润分配 47752.50
　　借：利润分配 7162.88 贷：盈余公积--法定盈余公积4775.25 ---法定公益金2387.63
　　借：利润分配 9769.62 贷：利润分配---未分配利润9769.62

回答2：

1－10、借：固定资产200000
银行存款1000000
无形资产50000
贷：实收资本125000 借：银行存款：520000
贷：短期借款20000
长期借款500000
生产过程：
1、借：生产成本－A 50000
－B 28000
管理费用 2000
制造费用 12000
贷：原材料－甲 72000
－乙 20000
2、借：其他应收款－李明 800
贷：现金 800
3、借：生产成本－A 35000
－B 15000
制造费用 10000
管理费用 5000
贷：应付职工薪酬－工资 65000
4、借：现金 65000
贷：银行存款 65000
5、借：应付职工薪酬－工资 65000
贷：现金 65000
6、借：生产成本－A 4900
－B 2100
制造费用 1400
管理费用 700
贷：应付职工薪酬－职工福利费 9100
7、借：现金 50
管理费用－差旅费750
贷：其他应收款－李明 800
8、借：制造费用 9300
管理费用 3000
贷：累计折旧 12300

9、借：财务费用 2700
贷：银行存款 2700
10、借：生产成本－A （32700*35000/50000)=22890
－B （32700*15000/50000)=9810
贷：制造费用 32700
11、借：库存商品－A 112790
贷：生产成本 112790
12、
回答者：dzcrzz - 试用期一级 5-4 09:47
红星工厂20**年12月份发生资金筹集业务如下：
1、收到光华企业投入的设备一台，双方确认的价值为200 000元。
借：固定资产200 000 贷：实收资本200 000
2、收到国家1 000 000元的货币资金投资，款项已存入银行。
借：银行存款1000 000 贷：实收资本1000 000
3、接受长城公司以一项专利权作价投资，双方确认的价值为50，000元。
借：无形资产50 000 贷：实收资本50 000
4、向银行借款20 000元，期限为半年。
借：银行存款20 000 贷：短期借款20 000
5、向银行借款500 000元，期限为三年，款项已存入银行。
借：银行存款5000 000 贷：长期借款5000 000
红星工厂20**年12月份发生生产过程业务如下：
1、本月领用各种材料情况如下：制造A产品领用甲材料10吨，圃霣产品领用甲材料5吨，车间一般耗用甲材料3吨，甲材料单价4000元；制造A产品领用乙材料5吨，制造B产品领用乙材料4吨，企业管理部门领用乙材料1吨，乙材料单价2000元。
借：生产成本--A产品50000
--B产品8000
--圃霣产品20000
制造费用12000
管理费用2000
贷：原材料—甲材料72000
--乙材料20000
2、车间管理人员李明出差，预借差旅费800元，付以现金支票。
借：其他应收款800 贷：银行存款800
3、结算本月应付职工工资65000元，其中：制造A产品的生产工人工资35000元，制造B产品的生产工人工资15000元，车间管理人员工资10000元，企业行政管理人员工资5000元。
借：生产成本—A产品35000
---B产品15000
制造费用10000
管理费用5000
贷：应付职工薪酬65000
4、从银行提取现金65000元，以备发工资。
借：库存现金65000 贷：银行存款65000
5、以现金发放本月职工工资65000元。
借：应付职工薪酬65000 贷：库存现金65000
6、按职工工资总额的14%提取本月职工福利费。
借：生产成本—A产品4900
---B产品2100
制造费用1400
管理费用700
贷：应付职工薪酬----职工福利9100
7、李明出差回来，报销差旅费750元，交回现金50元，结清前借款项。
借：制造费用750 库存现金50贷：其他应收款800
8、按规定计提本月固定资产折旧12300元，其中：车间9300元，管理部门3000元。
借：制造费用9300 管理费用3000 贷：累计折旧12300
9、以银行存款2700元支付本季度短期借款利息。
借：账务费用2700 贷：银行存款2700
10、按生产工人工资比例分配本月制造费用，并结转。
借：生产成本—A产品23415
--B产品10035
贷：制造费用33450
11、本月投产的A产品20辆全部完工验收入库，结转完工A产品成本。
借：库存商品-A产品113315 贷：生产成本-A产品 113315
红星工厂*年12月份发生销售过程业务如下（增值税率17％）：
12、销售给大阳工厂A产品5辆，每辆售价12000元，价款60000元，款项尚未收到。
借：应收账款-大阳工厂 70200
贷：主营业务收入60000
应交税费-增（销）10200
13、销售给大明工厂A产品10辆，每辆售价12000元，价款120000元，款项收到存入银行，并以现金850元支付A产品的托运费。
借：银行存款140400
贷：主营业务收入120000
应交税费-增（销）20400
借：营业费用850 贷：库存现金850
14、收到大宏工厂前欠货款80000元存入银行。
借：银行存款80000 贷：应收账款80000
15、销售给大津工厂A产品3辆，每辆售价12000元，价款36000元，收到一张商业汇票。
借：应收票据 42120
贷：主营业务收入36000
应交税费-增（销）6120
16、以银行存款8000元支付广告费。
借：管理费用8000 贷：银行存款8000
17、收到大理工厂应收票据款75000元存入银行
借：银行存款75000 贷：应收票据75000
18、按10%的税率计算本月应交纳的消费税。
借：主营业务税金及附加 21600 贷：应交税费-应交消费税 21600
19、销售一批原材料给长江工厂，售价为15000元，收到一张为期三个月的商业汇票。
借：应收票据17550
贷：主营业务收入15000
应交税费-增（销）2550
20、结转本月已售原材料的实际成本12000元。
借：主营业务成本12000 贷：原材料12000
21、结转本月已售A产品的制造成本101700元。
借：主营业务成本101700 贷：库存商品101700
红星工厂*年12月份发生利润形成与利润分配业务如下：
22、从其他单位分得现金股利18000元存入银行。
借：银行存款18000 贷：应收股利18000
23、取得罚款收入600元存入银行。
借：银行存款600 贷：营业外收入600
24、以银行存款支付罚款380元。
借：营业外支出380 贷：银行存款380
25、计算本期企业的利润，并按25％的税率计算应交纳的所得税。
231600-167930＝63670*25%＝15917.50
26、以银行存款支付所得税。
借：所得税15917.50 贷：银行存款15917.50
27、将企业本期发生的各有关收入帐户的余额转入“本年利润”帐户。
借：主营业务收入231000 营业外收入600 贷：本年利润231600
28、将企业发生的各有关费用帐户的余额转入“本年利润”帐户。
借：本年利润167930 贷：主营业务成本113700 营业费用850 主营业务税金及附加21600 营业外支出380 管理费用28700 财务费用2700
29、按净利润的10%提取法定盈余公积。
63670-15917.50＝47752.50*10%＝4775.25
30、按净利润的5%提取法定公益金。
47752.50*5%＝2387.63
31、向投资者分配利润30820元。
借：利润分配 30820 贷：应付利润30820
32、以银行存款30820元支付应付投资者利润。
借：应付利润30820 贷：银行存款30820
33、年终结转全年净利润。
借：本年利润47752.50 贷：利润分配 47752.50
借：利润分配 7162.88 贷：盈余公积--法定盈余公积4775.25 ---法定公益金2387.63
借：利润分配 9769.62 贷：利润分配---未分配利润9769.62

回答3：

1－3、借：固定资产200000
银行存款1000000
无形资产50000
贷：实收资本1250000
4－5、借：银行存款：520000
贷：短期借款20000
长期借款500000
生产过程：
1、借：生产成本－A 50000
－B 28000
管理费用 2000
制造费用 12000
贷：原材料－甲 72000
－乙 20000
2、借：其他应收款－李明 800
贷：现金 800
3、借：生产成本－A 35000
－B 15000
制造费用 10000
管理费用 5000
贷：应付职工薪酬－工资 65000
4、借：现金 65000
贷：银行存款 65000
5、借：应付职工薪酬－工资 65000
贷：现金 65000
6、借：生产成本－A 4900
－B 2100
制造费用 1400
管理费用 700
贷：应付职工薪酬－职工福利费 9100
7、借：现金 50
管理费用－差旅费750
贷：其他应收款－李明 800
8、借：制造费用 9300
管理费用 3000
贷：累计折旧 12300

9、借：财务费用 2700
贷：银行存款 2700
10、借：生产成本－A （32700*35000/50000)=22890
－B （32700*15000/50000)=9810
贷：制造费用 32700
11、借：库存商品－A 112790
贷：生产成本 112790
12、