无形资产应纳税调整，特急！

这位同志,你这个问题有点矛盾啊.
首先你的研发费用如果300万确认了无形资产,那按照10年摊销是没有问题的.没有任何纳税差异.
另外,200万确认了费用,这部分是可以按照150%即200*150%=300万去抵扣的(关于抵扣对企业的要求,和上年费用的要求,自己去看看税法,在此省略200字).而且此抵扣在你的管理费用之内的,就07年抵扣;之外的就以后年度抵扣.
实在不明白就问税务局吧.
不用担心问出事情来,反正你这个抵扣的东西,税务局是要检查和审批的,因此多问问也没什么.

你们在计算应纳税所得额的时候，无形资产扣除按450万元10年摊销来计算就可以了，不需要做账务处理，计算出的应纳税所得额和应纳所得税额与已经预缴的所得税比较，多退少补就可以了。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十五条，根据上述规定 ，可以分两个步骤处理：
1、未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除。
计算：200＋100＝300万元
账面处理：按照200万元直接列支为当期费用
税务处理：年度汇算清缴时进行纳税调整，应纳税所得额调减100万元。
2、形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
计算：300＋150＝450万元，
每月差异 150÷10÷12＝1.25万元
账面处理：无形资产按照300万元原值分10年摊销。
税务处理：每月申报时做纳税调整，应纳税所得额调减1.25万元。
原则：账面处理按会计制度，纳税申报按税法，此处理无需调账。
补充：你错的是把账面处理和税务处理搞混了，应分开来处理，做帐时按会计制度，不用想差异；报税时按税法，算好差异额再做纳税调整。只要你计提税金时按照税法计提就是了，或者根本不计提税金，到缴税时才直接列支。

企业所得税法第三十条、企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：
（一）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十五条 企业所得税法第三十条第（一）项所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

根据上述规定，贵公司未形成无形资产计入当期损益的研究开发支出为500-300＝200万元；已经形成无形资产的总支出，即无形资产原值300万元。上述两项支出均可按入损益的150％加计扣除抵税。
其中：当期费用化部分实际计入当期应纳税所得额的金额＝200*150％＝300万元，即当期调减应纳税所得额100万元＝300万元-200万元；
当期资本化实际入当期应纳税所得额的金额（因12月份入账，实际摊销1个月）＝300/10/12*150％＝3.75万元，即当期调减应纳税所得额1.25万元＝3.75万元－（300/10/12）万元。
两项调减金额合计201.25万元＝200万元＋1.25万元。均属于永久性差异。不存在会计处理与税务处理的时间性差异问题。不涉及调账。