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按照销售额和3%的征收率计算征收增值税额如何理解请举例说明，谢谢

2025-01-22 22:59:19

推荐回答（5个）

回答1：

按照销售额和3%的征收率计算征收增值税额是一种简易征收的标准，指的是小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。

简易征收，即简易征税办法，是增值税一般纳税人，因行业的特殊性，无法取得原材料或货物的增值税进项发票，所以按照进销项的方法核算增值税应纳税额后税负过高，因此对特殊的行业采取按照简易征收率征收增值税。

其计算公式为：应纳税额＝含税销售额÷（1＋征收率）×征收率

例如，某小型工业企业是增值税小规模纳税人。2017年3月取得销售收入12.36万元（含增值税）；购进原材料一批，支付货款3.09万元（含增值税）。

当月的应纳增值税税额＝12.36÷（1＋3%）×3%＝0.36万元

扩展资料

一般纳税人可适用3%的简易征收率的业务类型：

1、一般纳税人提供物业管理服务，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除纳税人支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税；

2、一般纳税人提供非学历教育服务，可以选择适用简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税；

3、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税；

4、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税；

5、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税；

6、建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税，依照3%征收率计算缴纳增值税；

7、一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税，依照3%征收率计算缴纳增值税；

8、公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，减按3%的征收率计算应纳税额。

9、资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税；

10、农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构在县(县级市、区、旗)及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税。

参考资料来源：百度百科—简易征收

参考资料来源：百度百科—一般纳税人

回答2：

根据中华人民共和国《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2012年第31号）的规定：

增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)附列资料（表一）中“简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细”部分增加3%征收率，供增值税一般纳税人根据现行规定，选择按照简易办法进行销售额和3%的征收率计算缴纳增值税时填报。

具体的计算可由例子示范：假如一家公司购买500元商品并以300元出售，那么小规模纳税人的应纳税额=增值税= 300 /（1 + 3％）* 3％= 8.73元进货税不可扣除。大额数目的交易也是按照类似的方法进行。

扩展资料

增值税征收率的适用范围：

1、小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，按照销售额和征收率计算应纳税额，商业企业小规模纳税人的征收率为4%，其他企业小规模纳税人征收率为6%（新《增值税暂行条例》第12条规定，小规模纳税人增值税征收率为3%，不再区分商业或其他企业类型。）

2、一般纳税人生产下列货物，可以选择简易办法和6%的征收率计算缴纳增值税，并可由其自己开具专用发票；县以下小型水力发电单位生产的电力；建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；

以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣（不包括高炉水渣）生产的墙体材料；用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品；

自来水。生产上列货物的一般纳税人，也可不按简易办法而按有关对一般纳税人的规定计算缴纳增值税。

如果按简易办法计算增值税额，在开具增值税专用发票时，“单价”、“金额”栏填写不含其本身应纳税额的金额，在“税率”栏填写征收率3%，在“税额”栏填写其本身应纳的税额。这种增值税专用发票可以作为购货方的扣税凭证。

2014年7月1日起，经国务院批准，决定简并和统一增值税征收率，将6%和4%的增值税征收率统一调整为3%;销售自己使用过的固定资产和旧货按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

参考资料：税务局-增值税申报时应填报在申报表的哪里

参考资料：百度百科-增值税征收率

回答3：

增值税征收率按3%计算主要是针对小规模纳税人和一般纳税人适用或者选择采用简易计税方法计税的项目，采用征收率计税的。

应纳增值税税额计算公式为应纳税额=销售额×征收率，不得抵扣进项税额，该处的销售额指的是非常规的销售单价乘以数量而是销售额=含税销售额 ÷（1+税率或征收率）。故增值税征收率按3%计算的应纳税额=含税销售额 ÷（1+税率或征收率）乘以3%。

扩展资料：

增值税征收率适用范围：

小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，按照销售额和征收率计算应纳税额，商业企业小规模纳税人的征收率为4%，其他企业小规模纳税人征收率为6%（新《增值税暂行条例》第12条规定，小规模纳税人增值税征收率为3%，不再区分商业或其他企业类型。）

举例说明，如A公司为小规模纳税人，其销售的为一件衣服，销售价格为60元，则其税法上的销售额应计算为60元÷（1+3%）=58.25元，则其应纳税额=58.25元乘以3%=1.75元。

参考资料来源：百度百科-增值税销售额

参考资料来源：百度百科-增值税征收率

回答4：

一、增值税小规模纳税人适用于3%的增值税征收率。

因为小规模纳税人会计核算薄弱，无法准确核算进项税金和销项税金，而采取的一种简易征收方式，征收率为3%，不能抵扣进项税金。

例如，企业购进100元的货物，按120元售出，那么小规模纳税人的详交税金＝则应纳增值税=120/（1+3%）*3%=3.50元进来货物的税金是不可以抵扣的。

二、增值税小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，还有专门从事旧货买卖的企业，在销售旧货的时候也是采用这种方法计算应缴纳的增值税。

三、简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额，计算公式：

应纳税额=销售额×征收率

销售额=含增值税销售额÷(1+征收率)

扩展资料：

增值税征收率的适用范围：

2、一般纳税人生产下列货物，可以选择简易办法和6%的征收率计算缴纳增值税，并可由其自己开具专用发票；县以下小型水力发电单位生产的电力；建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；

原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣（不包括高炉水渣）生产的墙体材料；用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品；自来水。

生产上列货物的一般纳税人，也可不按简易办法而按有关对一般纳税人的规定计算缴纳增值税。

参考资料来源：百度百科-增值税征收税率

回答5：

公式为：应纳增值税=销售额*3%（征收率），注意这里的这个销售额是不含税的。

由于小规模纳税人在销售货物或应税劳务时，一般只能开具普通发票，取得的销售收入均为含税销售额。所以在计算应纳税额时，必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额。

小规模纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：销售额=含税销售额/(1+征收率)

举例：

某商店为增值税小规模纳税人，2019年5月，购进童装280套，“六一”儿童节之前以每套128元的含税价格全部零售出去，计算该商店当月销售这批童装应纳增值税税额。

当月的应纳增值税税额= 128/ (1 +3%) x3%x280= 1043.88元

扩展资料

对于小规模纳税人来说，无论是销售货物、提供加工修理修配劳务，还是提供“营改增”应税服务，其征收率统一为3%。而对于特定一般纳税人，其适用的征收率却存在6%、5%、4%、3%多个档次，未能较好的体现税制的统一、税负的公平。

一般纳税人生产下列货物，可以选择简易办法和6%的征收率计算缴纳增值税，并可由其自己开具专用发票。县以下小型水力发电单位生产的电力。建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰。

参考资料来源：百度百科-增值税征收率

百度百科-简易征收

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