什么是当期期末留抵税额

（1）3月免抵退税不得免征和抵扣税额=200*（17%-13%）=8万
（2）3月应纳税额=100*17%-（34-8）-3=17-26-3=-12万
（3）出口货物免抵退税额=200*13%=26万
（4）当期期末留抵税额≤当期免抵退税额
当期应退税额=当期期末留抵税额
3月应退税额=12万
（5）当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=26-12=14万
当期期末留抵税额就是可以留待下期抵扣的进项税额，也就是本期没抵扣完的进项税额。
当期期末留抵税额=-当期应纳税额
这是初级职称经济法基础的例题，你可以看看书本P129 例4-16

一般是指纳税人当月的进项税额多与销项税额后产生的未抵扣税额,可在下个月继续抵扣。期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，差额便是期末留抵税额，这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。如有期末留抵税额，则本期不缴纳增值税。

1.应纳税额＝内销商品销项税额-（进项税额-当期不允许抵扣额和抵减额）-当期留抵税额
＝100*17％-（34-200*（17％-13％））-3
＝17-26-3
＝-12

2.免抵退税额：＝200*13％＝26

3.留抵税额<＝免抵退税额；则应退税额＝免抵税额＝12
免、抵、退税额-应退税额＝免抵税额＝26-12＝14

简单明了的说就是:应交税金--应交增值税的月末余额是借方余额,称为当期期末留抵税额.