小规模纳税人免征增值税账务如何处理?

小规模纳税人免征增值税账务如何处理？

2025-01-23 03:57:51

推荐回答（4个）

回答1：

小规模纳税人如何核算免征的增值税，应根据其适用的会计准则来进行分析。
一般情况下，小规模纳税人适用《小企业会计准则》较多，但《小企业会计准则》也规定符合条件的小企业也可以适用《企业会计准则》。
1、《企业会计准则》
如适用《企业会计准则》，应通过“其他收益”科目进行核算。
根据《关于印发修订<企业会计准则第16号—政府补助>的通知》(财会〔2017〕15号)，与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。
企业应当在利润表中的“营业利润”项目之上，多带带列报“其他收益”项目，在该项目中反映计入其他收益的政府补助。增值税是因为企业实现销售收入而产生的，显然其免税额是与企业日常活动相关的政府补助，应通过“其他收益”科目进行核算。
2、《小企业会计准则》
如适用《小企业会计准则》，应通过“营业外收入”科目进行核算。
根据《关于印发<小企业会计准则>的通知》（财会〔2011〕17号）之附件《小企业会计准则—会计科目、主要账务处理和财务报表》, 《小企业会计准则》并会计科目未设“其他收益”科目，其规定“5301营业外收入”科目核算小企业实现的各项营业外收入。
“5301营业外收入”科目包括：非流动资产处置净收益、政府补助、捐赠收益、盘盈收益、汇兑收益、出租包装物和商品的租金收入、逾期未退包装物押金收益、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、违约金收益等。
故其免征的增值税应通过“营业外收入”科目进行核算。

回答2：

小规模纳税人账务如何处理好?欢迎关注，点赞，下次精彩内容推荐，业务办理请私信，代理记账了解一下，根据企业规模大小不同，税务局将企业账务分为小规模纳税人和一般纳税人，其中小规模纳税人规模小，账务简单，且会计核算不健全，相比一般纳税人销售额在500万以上，且账务健全，税务相对复杂，那么小规模纳税人账务如何处理好，找代理记账还是招聘专业会计呢?接下来小编做了相关整理记账报税是企业的义务，也是企业的一项基础性工作，也是企业日常经营管理活动中的必要事项根据《公司法》规定企业领取营业执照后，要在30天内到税务局进行税种核定，并次月进行记账报税一、小规模纳税人账务如何处理好? 小规模纳税人虽然账务简单，但是由于专业性比较强，需要专业会计人员完成，通常企业要招聘会计人员每月最低工资在3500-4500元每月，一年接近4-5万元，而找代理记账会计一年只要3000-4000元，且复则的内容和公司专职会计人员相同，哪个更节省费用，一目了然，这也是代理记账成为主流趋势的原因之一二、代理记账合法吗我国对代理记账有明确定义，其中《会计法》第36条明确规定：“不具备设置条件的应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。”这里提到的代理记账机构具有4个特征： 1. 依法设立的企业; 2. 在经过所在地区的相关的财政部门批准后，还要依法办理工商登记，领取由财政部门统一印发的代理记账许可证书; 3.专职从业人员不少于3名; 4. 主管代理记账业务的负责人具有会计师以上专业技术职务资格，或者从事会计工作不少于三年，且为专职从业人员; 5. 有健全的代理记账业务内部规范当符合以上5点的时候，才能成立一个代理记账服务公司并开展代理记账服务，因此大家没必要对代理记账过分担心，这种服务不仅符合相关法律，而且还有一定的技术门槛，对于小规模纳税人和中小型企业来说，是完全满足其报税纳税需求的代理记账主要内容 1、整理原始票据，编制记账凭证。根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证根据记账凭证登记各种明细分类账 2、编制记账凭证汇总表。月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐 3、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符 4、编制会计报表。做到数字准确、内容完整，并进行分析说明 5、将记账凭证装订成册，妥善保管 6、纳税申报工作

回答3：

根据《财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税（2008）151号）文件的规定，企业取得的各类财政性资金，除属国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款。因此，该部分免征的增值税应计入企业当期收入总额，计算缴纳企业所得税。