怎么做：表示现金流的Excel

EXCEL是美国Microsoft公司推出的微型计算机上优秀的表格处理软件。它将电子表格、图形处理及数据库管理等多种功能集于一身，并向用户提供大量的“宏”函数和高级语言编程接口。由于EXCEL具有很强计算能力，方便易学的多窗口界面以及高质量的表、图和文档输出功能，因此它已成为国际上最畅销，用户群越来越多的电子表格工具软件之一。虽然这种软件并不是专门为会计工作而设计的，但它可以处理所有能够以二维表形式反映的数据。它在会计领域中也可以加以应用，可以通用电子表格软件作为会计软件使用。在美国，许多小型企业就将EXCEL电子表格软件作为会计工作的主要软件工具来使用。利用EXCEL编制现金流量表就是这种电子表格在会计中的具体运用。 在我国编制现金流量表时，可以采用工作底稿法，也可以采用 T形账户法，还可以直接根据有关账户记录分析填列。下面以工作底稿法为例说明如何利用EXCEL表编制现金流量表。（见附表）
1. 在EXCEL表内制作表样，包括资产负债表、利润表、现金流量表、调整分录四部分，并将资产负债表及利润表的数字填入相应栏次。具体来讲资产负债表分为期初数，借方变动额，贷方变动额，期末数四栏；利润表反映本年数；现金流量表反映本年数。
2. 利用EXCEL表自动计算的功能计算出资产负债表中每一项的增减变动，提供调整分录的数据来源。为了便于取数与计算，资产方全部反映借方增加，若期末较期初减少的，以负数填列；，负债方全部反映贷方增加，若较期初减少的也以负数反映。以后表为例：
例如，资产类科目“应收票据”年末-年初为68 000-256 000
=-188 000，以负数计入借方变动额栏中；负债类科目“其他应付款” 年末-年初为338 400-60 000=278 400，以正数计入贷方变动栏中。
3. 编制调整分录，其中可以自动取数的部分直接从EXCEL表的相应栏次取得。例如，第一笔调整分录：
借：经营活动产生的现金流量 1 176 900
应收票据-18 000
应收账款 311 100

再给你一个可以自动生成现金流的模版：
upload/07071000238722.rar

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