产品销售税金及附加怎么计算

一、商品销售税金及附加计提方法

一般纳税人计提商品销售税金及附加是这样的:

1、首先计算当期应纳增值税

2、即用销项税额一进项税额-上期留抵税额=本期应纳增值税额

3、再计算商品销售税金及附加,具体包括城建税和教育费附加等

4、本期应交城建税=本期应交增值税*7%

5、本期应交教育费附加=本期应交增值税*3%

上述数加起来为销售税金及附加,对应的科目是应交税金和其他应交款。

二、商品销售税金及附加计算方法

1、销售税金及附加计征基础是三个税种：营业税,增值税和消费税。

2、销售税金及附加包括：城市建设维护税(简称城建税)、教育税附加及相关地方附加费(如防洪费,堤坝费,地方教育费附加或河道维护费)。

3、税率：城市建设维护税,市区7%或城镇5%(税务局主管所核定)；

4、教育费附加3%；

5、地方附加税费通常为1%，比如河道维护费。

扩展资料：

1、营业税金及附加：反映企业经营主要业务应负担的营业税（已取消）、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等。

2、填报此项指标时应注意，实行新税制后，会计上规定应交增值税不再计入“主营业务税金及附加”项，无论是一般纳税企业还是小规模纳税企业均应在“应交增值税明细表”中单独反映。根据企业会计“利润表”中对应指标的本年累计数填列。

3、城市维护建设税和教育费附加属于附加税，是按企业当期实际缴纳的增值税、消费税和营业税三税相加的税额的一定比例计算。根据财会[2016]22号文规定，全面试行“营业税改征增值税”后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目。

4、该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。

5、2016年5月1日之前是在“管理费用”科目中列支的“四小税”（房产税、土地使用税、车船税、印花税），2016年5月1日之后调整到“税金及附加”科目。

参考资料：产品销售税金及附加百度百科

产品销售税金及附加是指应由销售产品、提供工业性劳务等负担的销售税金和教育费附加,包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等。

具体规定为:

(1)纳税人所在地在市区的，税率为7%。这里称的"市"是指国务院批准市建制的城市，"市区"是指省人民政府批准的市辖区(含市郊)的区域范围。

(2)纳税人所在地在县城、镇的税率为5%。这里所称的"县城、镇"是指省人民政府批准的县城、县辖镇(区级镇),县城、县辖镇的范围按县人民政府批准的城镇区域范围。

(3)纳税人所在地不在市区、县城、县辖镇的，税率为1%。

(4)纳税人在外地发生缴纳增值税、消费税、营业税的，按纳税发生地的适用税率计征城建税。

1、小规模纳税人。
当月销售收入10000元，则你应该缴纳增值税为[10000/（1+4%）]*4%=384.62元
应交的附加有城建税和教育费附加，由于你所处的地域不同，比例不同，假如城建税税率为5%，教育费附加费率为3%，则你应缴纳的城建税是384.62*5%=19.23元,教育费附加是384.62*3%=11.54元

2、一般纳税人。

当月销售收入10000元，则你应该缴纳增值税为[10000/（1+17%）]*17%=1452.99元（不考虑进项税） ，则你应缴纳的城建税是1452.99*5%=72.65元,教育费附加是1452.99*3%=43.59元

销售税金及附加计征基础是三个税种:营业税，增值税和消费税。销售税金及附加包括:城市建设维护税（简称城建税）、教育税附加及相关地方附加费（如防洪费，堤坝费，地方教育费附加或河道维护费）。税率:城市建设维护税，市区7%或城镇5%（税务局主管所核定）， 教育费附加3%， 地方附加税费通常为1%，比如河道维护费。举例:应交税费-应交增值税或营业税或消费税为100元，那么需要交纳的销售税金及附加=城建税（假设7%）+教育费附加（假设3%）+河道维护费（假设1%）=100+7%+100*3%+100*1%=11元。 分录，借:销售税金及附加 11.00 贷:应交税费-应交城市建设维护税 7.00 其他应交款-教育费附加 3.00 其他应交款-河道维护费 1.00还有不明白，请继续提问。

销售税金及附加计征基础是三个税种：营业税，增值税和消费税。销售税金及附加包括：城市建设维护税（简称城建税）、教育税附加及相关地方附加费（如防洪费，堤坝费，地方教育费附加或河道维护费）。税率：城市建设维护税，市区7%或城镇5%（税务局主管所核定）， 教育费附加3%， 地方附加税费通常为1%，比如河道维护费。举例：应交税费-应交增值税或营业税或消费税为100元，那么需要交纳的销售税金及附加=城建税（假设7%）+教育费附加（假设3%）+河道维护费（假设1%）=100+7%+100*3%+100*1%=11元。 分录，借：销售税金及附加 11.00 贷：应交税费-应交城市建设维护税 7.00 其他应交款-教育费附加 3.00 其他应交款-河道维护费 1.00还有不明白，请继续提问。