波黑塞族共和国的税收制度

2025-03-31 12:10:55

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回答1：

波黑税收实行分级（实体、州及市）管理。波黑简接税管理局负责征收增值税及协调一般财政政策问题，也负债波黑实体内的关税及消费税。
基本税种
波黑基本税种包括：公司所得税、个人所得税、增值税、工资税、财产税、由雇主及雇员支付的社会安全金、消费税，某些商品如油品、烟产品、软饮料、酒、咖啡等需付特种销售税。
公司税
波黑联邦30%。塞族共和国10%。布尔奇科10%
个人税
波黑联邦和塞族共和国个人所得税如下：
个人所得税包括：工资、农业收入、财产及财产权收入、版权、专利及技术革新收入，资本收益、其他收入。波黑联邦个人所得税实行州级管理制，塞族共和国由实体管理。布尔奇科特区有特区个人所得税法，由特区依法管理。
波黑联邦的工资税和个人其它收入税有不同的税率。工资税率为5%，个人其它收入税率为10%-25%。塞族共和国的工资税率为0%-15%（税基数是净工资，根据工资数额征收），其他收入税率与工资税率相同。
增值税
波黑2006年1月1号起实行增值税，替代了原来货物及服务的营业税，税率为17%。增值税是一种综合税，对所有商业活动都适用，包括货物的生产和分拨以及提供服务。
安全金
除对个人征收以上所得税外，波黑对从业人员的个人工资征收社会安全金。塞族共和国按雇员净工资征收。波黑联邦由雇主和雇员按毛工资额比率交纳。布尔奇科人生保险金按实体法律规定征收。
雇主应付
波黑联邦：工资的32%（不包括以上5%工资税），其中，人生保险17%，健康保险13%，失业保险2%，抗自然灾害金0.5%。
塞族共和国：净工资的42%（不包括净工资税10%），其中，人生保险24%，健康保险15%，失业险1%，儿童保护金2%。
布尔奇科：波黑联邦雇员和塞族共和国雇员的人生保险分别为毛工资的17%和净工资的24%，
健康保险分别为毛工资的12%和净工资的10%。（总额：波黑联邦雇员，毛工资的29%，加净工资的10%。塞族雇员，净工资的34%，加毛工资12%）
雇员应付
波黑联邦：毛工资的11.5%，其中人生保险7%，健康保险4%，失业保险0.5%
布尔奇科：人生保险为毛工资的7%。
塞族共和国：无
投资者税
波黑联邦公司法规定，外国资本超过投资资本总额20%的，可减免相当于外国公司资产投资资本额的5年税收。这一规定对100%外国资本投资公司也适用。
在波黑联邦，公司将应纳税利润投资在其生产活动和住房建设中，该投资额100%免税，如投资到公司其他活动，该投资额75%免税。
在波黑，投资资本不征税。从国外转来已纳税的利润不征税。
外国人税
所有在波黑联邦和塞族共和国长期居留的外国人要付个人收入所得税。不长期居住在波黑的所有外国人，但在波黑联邦和塞族共和国有收入的，被认为是纳税人。
在布尔奇科特区，如不简断居住183天以上的外国人被视为纳税人。
波黑的进口关税分四种，不同的商品征收不同关税，税率分别为0%，5%，10%和15%。
外贸统计
2012年上半年，塞族共和国出口额11.8亿马克，同比下降4.1%；进口21.44亿马克，同比增长0.7%；进出口比为55%；贸易逆差9.64亿马克。塞族共和国出口市场主要是意大利，1.88亿马克，占出口总额的15.9%；塞尔维亚1.86亿马克，占15.7%。出口商品主要是汽油和石油提取物（原油除外），出口额1.74亿马克，占出口总额的14.8%。进口商品主要是原油和从沥青矿物中提取的油。进口额为5.68亿马克，占进口总额的26.5%。

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