企业年度关联业务往来报告表如何填？

《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（2016年版）》中的《国别报告-所得、税收和业务活动国别分布表》（中英文表）第3列“收入-关联方”，填报跨国企业集团在第1列填报的国家（地区）每个成员实体与该跨国企业集团在《国别报告-跨国企业集团成员实体名单》（中英文表）中填报的其他成员实体发生交易取得的收入，并按第1列填报的国家（地区）汇总之和。

企业应当依据财务会计核算明细准确划分境外关联交易、境外非关联交易、境内关联交易、境内非关联交易。无法准确划分的，应当确定其他划分方法，并说明具体的划分标准。

扩展资料

报告年度内有关联业务往来发生的，原则上均需填报本表。

1、本表是基于企业年终决算报表采用一定标准将财务数据合理划分为境外关联交易、境外非关联交易、境内关联交易和境内非关联交易四部分。

2、企业应当据实具体说明财务数据的划分标准，参考以下标准进行划分：营业收入按照具体的销售客户进行划分填报，营业成本按照实际账载成本进行划分填报，营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用按照“费用功能法”原则（如果某项费用是因为从事境外关联业务而实际发生的就直接划分到境外关联费用），对无法按“功能”准确划分的按销售成本的比例进行划分。

参考资料来源：国家税务总局-关于明确关联业务往来报告表填报口径的公告 

参考资料来源：百度百科-年度报告

年度关联业务往来报告表填表问答

　　问1：哪些企业需要报送2012年度《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》（以下简称“关联报告表”）？
　　答：所有实行查账征收的企业都要在2013年5月31日前报送。
　　问2：企业怎样才算报送成功关联报告表？
　　答：第一步，IC卡申报的企业需要在申报系统中写卡再去大厅完成申报，网上申报的企业需要通过网络上传成功；第二步，下载电子版的关联报告表，填好数据后打印出纸制报表，把所有表格（包括空表）都加盖公章后将全套纸制报表报送申报大厅。电子版纸制报表下载方法：可在北京市国家税务局或北京市燕山地区国家税务局网站的“下载中心”下载电子报表。如果找不到下载地方，可以直接在百度上搜索关联报告表，找到后下载也可。
　　注：申报系统中可能无法直接打印出关联报表，所以需要下载电子版报表。
　　问3：关联报告表中没有发生有关业务的表是否可以不填？
　　答：“封面”和“表一”为必填表。如果没有发生对境外的投资业务则“表八”、“表九”不要打开，否则打开后可能无法保存。其他表格如果没有发生相关业务，则打开后点击申报系统中的补零键及可。
　　问4：打开了“表八”、“表九”后发现补零后无法保存怎么办？
　　答：请把已填的关联申报表删除（不要把所得税汇算清缴表删了），重新填写“封面”、“表一”和发生相关业务的表，“表八”、“表九”不要打开，填完后可以保存。
　　问5：我是网上申报的企业，我公司没有发生无形资产业务，在填表五时全部补零但总有一行提示未通过怎么办？
　　答：在表五“其他”栏下方空白处填写“其他”两字，在右边栏目中全部补零即可通过。
　　问6：我是网上申报企业，填完报表后“上传”键还是灰色无法上传怎么办？
　　答：1、检查表三至表七是否有应填的表没有填，或应补零的未补零，具体操作参照问3。如果补零后表五出现不能通过的提示请参照问5解决；2、没有发生对境外投资业务的企业检查是否打开了表八、表九，如果打开了参照问4处理。
　　问7：我单位是个人投资，没有关联方怎么填？我单位是事业单位，没有关联方怎么填？
　　答：企业的投资方也属于关联方，应在“表一”中填写。若投资方是自然人，则应在表一的“关联方名称”中填自然人的姓名；在“纳税人识别号”中填身份证号；“国家（地区）”、“地址”中填身份证上的地址；“法定代表人”填无；“关联关系类型”中填入相应的关联代码（代码见填表说明）。事业单位的上级、下级单位是关联方。关联关系类型选A。关联方代码填上（下）级单位的代码，没有可以填无。
　　问8：打开关联申报系统，系统自动选择是否存在关联关系选项为Y，我公司没有关联单位怎么办？
　　答：所有企业系统都默认选Y，不要改动，企业的投资方也属于关联方，投资者为个人的，投资者个人也是关联方。投资者为个人的具体填写办法参见问7。
　　问9：表二中问是否准备同期资料，是否免除准备同期资料，是否签订有成本分摊协议怎么填？
　　答：除个别接到税务局通知的企业外，大多数企业选N。
　　问10：表一中关联关系类型怎么填？
　　答：关联关系类型以A、B、C等字母代替，具体含意请下载关联往来报告表后，在填报说明中有详细说明。下载电子版关联关系报告表方法参见问2。
　　问11：B公司在填写《关联业务往来报告表》时，实收资本中A公司占80%。AB两家公司之间有购销业务，在填报《关联业务往来报告表》—购销表（表三）时，应填在“非关联入”还是“关联购入”中？
　　答：根据文件规定，A公司的情况符合文件第九条的（一）和（八）的标准，所以A、B两家公司是关联企业关系。因此，在填写《关联业务往来报告表》—购销表（表三）时，应填写在“关联购入”中。

《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（2016年版）》中的《国别报告-所得、税收和业务活动国别分布表》（中英文表）第3列“收入-关联方”，填报跨国企业集团在第1列填报的国家（地区）每个成员实体与该跨国企业集团在《国别报告-跨国企业集团成员实体名单》（中英文表）中填报的其他成员实体发生交易取得的收入，并按第1列填报的国家（地区）汇总之和。

企业应当依据财务会计核算明细准确划分境外关联交易、境外非关联交易、境内关联交易、境内非关联交易。无法准确划分的，应当确定其他划分方法，并说明具体的划分标准。

扩展资料

报告年度内有关联业务往来发生的，原则上均需填报本表。

1、本表是基于企业年终决算报表采用一定标准将财务数据合理划分为境外关联交易、境外非关联交易、境内关联交易和境内非关联交易四部分。

2、企业应当据实具体说明财务数据的划分标准，参考以下标准进行划分：营业收入按照具体的销售客户进行划分填报，营业成本按照实际账载成本进行划分填报，营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用按照“费用功能法”原则（如果某项费用是因为从事境外关联业务而实际发生的就直接划分到境外关联费用），对无法按“功能”准确划分的按销售成本的比例进行划分。

参考资料来源：国家税务总局-关于明确关联业务往来报告表填报口径的公告 

参考资料来源：百度百科-年度报告