计算增值税或缴纳增值税都是不含税的，缴纳所得税是企业的利润按照25%比例来缴纳的。符合条件的小型微利企业自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。
1.多缴的增值税应该体现在
你的销项税-进项税
应该是你要缴纳的税，但是你的应缴税金-应缴增值税-已交税金
这个科目的余额大于应该缴纳给税务的税，说明你多交了。
比如这个月你有销项税也有进项税，两个相减后要交税，但是因为你以前有留抵的税，所以就不用交了。也不用任何账务处理。看我说的上面几个科目的比较。
2.多缴的所得税问题
交纳税款的时候你做的是这么一套分录吧。
借：所得税
贷：应缴税金-所得税
借；应缴税款-所得税
贷：银行存款
到了09年3季度发现多缴了，于是就少交了一些所得税，如果你要是非要做个分录的话，就把多交的部分原分录冲红回去，再做正确的。
实际上合并以后还是一会事，所以也不用账务处理。
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