企业所得税季度预缴和年终汇缴得分录分别怎么做，能提供个完整的例子吗？

1、某企业利润总额即所得税纳税所得额2007年1至11月累计为58万元，已经预交所得税18万元。假定12月实现利润总额为5.4万元，所得税汇缴清算如下：
2、计算全年应交所得税：58+5.4=63.4万元；
3、计算全年应交所得税：63.4*33%20.922万元；
欠缴所得税：20.922-18=2.922万元。
4、会计分录：
计提欠缴所得税：
借：所得税2.922万元
贷：应交税金－应交所得税2.922万元
结转本年利润时：
借：本年利润 2.922万元
贷：所得税2.922万元
来年1月缴税时：
借：应交税金－应交所得税2.922万元
贷：银行存款2.922万元
特此回答！

例子：
1、每季度预缴10万元，分录是：
（1）提取时：
借：所得税 10万元
贷：应交税金－－所得税 10万元
（2）预缴时：
借：应交税金－－所得税 10万元
贷：银行存款 10万元
2、如年度纳税调整后应交所得税为45万元，会计分录为：
（1）提取时：
借：所得税 5万元
贷：应交税金－－所得税 5万元
（2）实缴时：
借：应交税金－－所得税 5万元
贷：银行存款 5万元

1、计提时：
借：所得税
贷：应交税金——应交所得税
2、上缴时：
借：应交税金——应交所得税
贷：银行存款
3、结转时：
借：本年利润
贷：所得税