我工厂有自营进出口权，如何报FOB价格和计算退税？

一、有出口退税商品的FOB价格计算：
1、对于工厂：
FOB={{1-[退税率/(1+增值税率)]} ×人民币含税价}/现汇买入价
公式解析:
FOB=(人民币含税价-退税收入)/现汇买入价
其中：退税收入=人民币含税价×[退税率/(1+增值税率)]
则：
FOB={人民币含税价-{人民币含税价×[退税率/(1+增值税率)]}}/现汇买入价
FOB={{1-[退税率/(1+增值税率)]} ×人民币含税价}/现汇买入价
2、对于外贸公司：
FOB={{{1-[退税率/(1+增值税率)]} ×人民币含税收购价}+利润及相关费用}/现汇买入价
或：
FOB={{1-[退税率/(1+增值税率)]} ×人民币含税收购价×（1+利润率）+相关费用}/现汇买入价
注意：人民币含税收购价，利润及相关费用单价及总价应统一。

二、有出口关税商品的FOB价格计算：

FOB美元价=[FOB人民币价格×（1+关税率）]/美元现汇买入价
公式解析:
1、出口关税税额=出口完税价格×关税税率
其中：出口完税价格=FOB/(1+关税率)
完税价格计算到元为止，元以下四舍五入。
因此：出口关税税额=FOB/(1+关税税率)×关税税率
关税计算到分为止，分以下四舍五入；起征点为人民币10元，10元以下免征。
（以上内容选自《国际贸易操作能力应用教程》，祝卫等著，上海人民出版社）
根据以上内容，推导出：
FOB美元价=[FOB人民币价格×（1+关税率）]/美元现汇买入价

三、其它问题：

1、在计算出口价格时，汇率为什么用现汇买入价
汇价：外币电汇，信汇或票汇买卖业务所使用的汇率。
一般它高于现钞汇价，这是因为外币现钞一般不能在本国流通。

买入价:
只要您不把美元换成人民币，会计都是按中间价拆算成人民币记账的，如果换成人民币则银行是按现汇买入价来算的。
买入价就是银行收取外币时愿意支付的价格。

2、FOB中的国内费用包括：
1)、加工整理费用；
2)、包装费用；
3)、保管费用（仓储/租，火险等）；
4)、国内运输费用（仓至码头）；
5)、证件费用（包括商检费、公证费、领事 签证费、产地证费、许可证费、保管费等）；6)、装船费（装船、起吊费和驳船费等）；
7)、银行费用（贴现利息、手续费等）；
8)、预计损耗（耗损、短损、漏损、破损、变质等）；
9)、邮电费（电报、电话、电件、传真、电子邮件等费用）。
（参考：《国际贸易实务与案例》；张亚芬主编；高等教育出版社）

3、FOB与其它价格的换算：
(1)FOB=CFR-运费
(2)FOB=CIF-运费-保险费
其中：保险费=CIF美元总价×(1+投保加成率)×保险费率
因此：FOB总价=CIF总价-运费-CIF美元总价×(1+投保加成率)×保险费率
注：保险有最低收费，一般为100元人民币
(3)CFR=FOB+运费
(4)CIF美元总价=(FOB美元总价+总运费)/[1-(1+投保加成率)×保险费率]
(5)含佣金价=净价/(1-佣金率)

　　出口的税务优惠有三种，俗称‘免/抵/退’，自营进出口的工厂，一般不是退税，而是‘抵’，也就是税务局按照你出口金额，折算你的成本，按后按照一定税率来冲抵你的应缴税。说白了，比如你本来需要缴纳的其他增值税1万，上述的出口抵税额是8千，那么你只要交2千即可，也就是等于你退税了8000嘛。

　　各地的税务局，算法不一样，我是山东威海的，我们这边是倒着算的，就是用‘退税率和增值税’之间的差，来补收的。也就是17%-13%=4%。用出口金额乘以4%，得出你该补交的税，相当于把那13%退给你了。当然了，这样的前提是，税务要正常给你抵扣你购买原材料的‘进项税’。

　　不论是正算，还是倒算，意思是一样的，只不过因为乘除运算的关系，有一点点的小差别，若总额不大的话，可忽略。

　　综上，对于你这个事例，我大体列举如下：

　　如果成本5100是含税价，那么需要把它分成两部分：原料成本4000，厂内加工费1100。为啥要分开呢，因为原料部分是要计算你的进项税的。
　　按4000的进项税是：4000/1.17x0.17=581.20

　　每吨直接成本是5100+400+150+50=5700，对于单证和报关费，这个综合费用，要按比例分摊，所以看你每次业务的一般的数量而定，假如你每次出货大约10吨左右，那么500元是10吨的金额的1%左右，稳妥点可按2%。

　　5700x（1+2%）=5814，另：按美元汇率6.45算

　　那么假设FOB价是a，则：出口收汇 + 退税抵扣 = 成本

　　其中：出口收汇：a x6.45，退税抵扣：581.20 - a x6.45 x 4%

　　即：a x6.45 + 581.20 - a x6.45 x 4% = 5814
　　解方程：a x6.45 x 0.96 + 581.20 = 5814
　　a=845.09美元

　　当然了，以上是用一些估计的数字，为了给你举例子，实际业务中，可根据你的实际情况而定。另外，上述FOB是不含你的毛利润的，可再加10%左右，看你情况啦。

外贸报价需要知道最低订单量，一般可以按照一个标准集装箱的装载量作为最低订单量，以此来计算FOB价比较准确。
低于最低订单量可以按照实际费用计算FOB价。
工厂出口产品，退税是按照出口价格FOB美元价计算的，工厂不直接退税，而是冲抵应缴纳的增值税。