如果是当月，直接作废就行。
如果是前月的，得开负数销售发票。
账务：
借：应收账款(红字)
贷：主营业务收入(红字)
应交税金-应交增值税(销项税额)(红字)
借：主营业务成本(红字)
贷：产成品(红字)
如果是普通发票只要拿回发票联,和其他联次订到一起打上作废即可。
如果是专用发票而且是当月开具则还需要从金税系统将发票作废，如果不是当月想作废的话就要去主管税务机关开红字发票申请了。
一般纳税人在销售货物时，不论开的是增值税专用发票还是增值税普通发票，都要按照17%计算销项税额。
借：应收账款或银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税金-应交增值税(销项税额)
小规模纳税人不论是收到增值税专用发票还是增值税普通发票。都不允许抵扣。
参考资料来源：百度百科-发票作废
1、红字发票会计分录：
借：应收账款（红字）
贷：主营业务收入（红字）
贷：应交税费---应交增值税---销项税（红字）
2、开具正确的发票会计分录：
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费---应交增值税---销项税
扩展资料：
应交税费核算规定如下:
①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。
借：管理费用
贷：应交税费-
根据财会[2016]22号文件规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；
调整后，发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费，借记税金及附加科目。
借：税金及附加
贷：应交税费-
③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。
应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。
参考资料来源：百度百科-应交税费
如果是当月，直接作废就行。
如果是前月的，得开负数销售发票。
账务：借：应收账款（红字）
贷：主营业务收入（红字）
应交税金-应交增值税（销项税额）（红字）
借：主营业务成本（红字）
贷：产成品（红字）
作坏账损失处理，所有的手续已完备，只是没收到钱。
开票时：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税金-进项
先挂账，确认无法收回
借：坏账准备
贷：应收账款-**
做相反的分录，冲销原来的就可以了。借: 应付帐款贷 :制造费用/低值易耗品摊肖 应交税金(进项税额转出)
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