1、收到验收不需要安装的固定资产，发票未到，可据“合同和实物暂估货值”入帐：
借：固定资产---暂估值
贷：应付帐款---暂估值
2、支付部分货款：
借：应付帐款---**公司
贷：银行存款等相关科目
3、收到发票：红字冲减暂估值，蓝字更正补充核算
注：增值税能抵扣的，调整出相应税额，
注：若因跨期较长，已计提折旧的，调整折旧，调整相关费用成本核算科目
A、红字冲减：借：固定资产---暂估值 负数
贷：应付帐款--- 暂估值 负数
B、蓝字更正：借：固定资产--
借：应交税金--应交增值税（进项税）[可抵的情况下，不可抵则计入成本〕
贷：应付帐款---**公司
付一部分贷款：借：预付账款
贷：银行存款
收到发票 借：固定资产
：应交税金-应交增值税（进项税额）（如不能抵扣就放在固定资产里）
贷：银行存款（余下部分）
：预付账款
借：固定资产
贷：银行存款
应付账款（用验收入库单做账）
收到发票把这个会计分录冲销了，然后做正规的收到发票的分录
冲销时 借：固定资产（红字）
贷：银行存款（红字）
应付账款(红字）
收到发票 借：固定资产
应交税费--应交增值税(进项）
贷：银行存款
先不入账，待收到发票时候一次入账！
或者先记其他应收款，挂往来，等收到发票时候冲往来！
借:应付账款(预付账款)
贷:银行存款
收到发票，投入使用时。
借:固定资产
贷:应付账款(预付账款)
银行存款
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