首先，退回上月发票不是作废，是红冲。
需要做一笔红字分录，再做一笔蓝字分录。合计等于是0.这样就和增值税发票统计数据一致了。
分录供参考 。上月如果做的是 借：银行存款（现金、应收账款）117 贷：主营业务收入100 应交税费-应交增值税（销项税额）17，本月先红冲该分录 借：银行存款（现金、应收账款）-117 贷：主营业务收入-100 应交税费-应交增值税（销项税额）-17。再做一笔同样的蓝字分录。
