2013年12月低值易耗品错入固定资产2万元 2014年1月已计提1次折旧，请教2月如何调账

2024-12-03 05:32:26

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回答1：

上述错账2笔，1笔是固定资产调到低耗品；1笔是2014年不应计入累计折旧的计入了。两项都不涉及以前年度损益，本年直接调整：
借：包装物及低值易耗品
贷：固定资产—***
同时，把今年已经计提的“累计折旧”调出
借：累计折旧
贷：本年利润

回答2：

1、先将错入固定资产冲出
借：周转材料--低值易耗品（黑字）
借：固定资产（红字）
2、将己计提折旧冲回
借：管理费用等科目---折旧费（红字）
货：累计折旧（红字）
3、摊销低值易耗品
借：管理费用等科目---低值易耗品摊销
贷：周转材料---低值易耗品

回答3：

1.冲固定资产原值，借：低值易耗品 20000 贷：固定资产 20000
2.冲回折旧，借：累计折旧贷：管理费用
3.低值易耗品摊销，a.借：待摊费用（长期待摊费用）贷：低值易耗品 b.借：管理费用贷：待摊费用（长期待摊费用）

回答4：

资产做报废处理，重新入低值易耗品