独立的经营,财产物资的保管和会计核算。,为了明确多样化的商业活动责任,控制政策应该建立起来。为了减少错误和舞弊的发生,应当将责任制,财产物资的保管和会计核算分开进行。对于那些保管财产物资的个人和从事金融运营的人员,会计资料的记录应当独立核算。例如从顾客哪里收取现金的的工作人员不应该记账。如果工作人员既收钱也记账的话,将会为工作人员借,偷和做假账提供了可能性。同样的话,如果从事运营活动的人也记录记录经济业务结果的话,那么他们会歪曲财务会计报告来展现出表面好的结果,例如,年薪奖是建立在经营利润基础上的个商店经理,,可能会受到诱惑从而记录虚假的销售记录来获得更大的奖金
独立的操作,财产保管和会计计算。控制策略应该构建一种适应于多样的商贸活动的责任。为了减少失误与欺诈,这种责任,这种保管财产以及计算财产的责任应该是独立的。会计计算会记录并作为一个独立的检查来确保监管财产的个人以及参与金融运作的人。比如,员工委托的来自于信用顾客的现金收入的递交,不应该记录现金收据在会计计算的记录里。如果这样,可能会给员工偷藏现金记录的机会。同理,那些参与运作活动的人也记录运作的结果,他们也可能会扭曲会计记录而只展示良好的结果。比如,一个年终奖金建立在收益运作的店主,可能会受到虚报业绩从而得到更高奖金红利的诱惑。
分离业务,保管资产 ,和会计。
管制政策应建立各种业务活动的职责。为了减少错误和舞弊的可能性,责任,资产保管,会计应该分开 。
会计记录并独立检查拥有个人资产和从事经营活动的人。例如,负责处理来自信贷的客户现金收入的职员不应在会计记录中记录其现金收入。这样做会让员工去借用或窃取现金,并在记录中隐藏窃取行为。
同样的,如果那些从事经营活动的人也能记录操作结果,他们可能会扭曲会计报告去显示表面良好的结果。
又例如,一个年终奖金是根据经营利润的商店经理可能会受到诱惑,记录虚假的销售额获得较大的奖金。