代扣代缴的税费，包括营业税、消费税、个人所得税等，都应通过“应交税费”科目核算。 代扣时： 借：应付职工薪酬－工资 贷：库存现金（或银行存款） 应交税费－应交个人所得税 代缴时： 借：应交税费－应交个人所得税 贷：银行存款]
发工资时:借：应付职工薪酬——应付工资 (应发数)贷：现金 (或银行存款) (实发数) 应交税费——代扣个人所得税 (代扣个人所得税)交税时:借:应交税费——代扣个人所得税贷:现金(或银行存款)]
借：应付职工薪酬——应付工资 (应发数)
贷：现金 (或银行存款) (实发数)
应交税费——代扣个人所得税 (代扣个人所得税)交税时:借:应交税费——代扣个人所得税贷:现金(或银行存款)
首先先要计提工资的会计分录：
借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额
贷：应付职工薪酬/工资总额
然后再是发放工资时的会计分录：
借：应付职工薪酬/工资总额
贷：应交税费---应交个人所得税
银行存款
最后是缴纳社保的会计分录：
借：应交税费---应交个人所得税
贷： 银行存款
计提时 借 其他应付款-职工个人所得税 贷 应交税费-应交个人所得税 缴纳时 借 应交税费-应交个人所得税 贷 银行行存款 借 应付职工薪酬-职工个人所得税 贷 其他应付款-职工个人所得税]
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