会计分录，各位学会计学财务的高手请帮忙！急

2025-02-16 09:49:48

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回答1：

　　经济业务
　　1.12月1日，向明珠玻璃制品厂购入一批玻璃材料，支付货款200 000元，增值税34 000元。货已验收入库。
　　借：原材料 200 000
　　应缴税费——应缴增值税（进项税额） 34 000
　　贷：银行存款 234 000

　　2.12月1日，经中国人民银行大连市分行批准，向社会公开发行面值500万元的5年期公司债券，筹集资金用于经营周转。票面利率为年利率12%，利息每年计算支付一次，到期一次还本。发行时实际利率为8%。经计算，债券的发行价格为5 679 600元。已全部售出，所收款项存入银行。
　　借：银行存款
　　贷：应付债券——面值
　　应付债券——利息调整

　　3.12月1日，向工行借入3年期贷款200万元，年利率9%，用于新建厂房。利息每年计算一次。
　　借：银行存款 2 000 000
　　贷：长期应付账款 2 000 000
　　三年间利息费用，资本化的费用计入相关资产的成本，费用化的支出计入财务费用。

　　4.12月1日，售给东方公司一批产品，取得商业汇票一张，金额为234 000元，其中：货款200 000元，增值税34 000元。成本为160 000元。该汇票期限为3个月。
　　借：应收票据 234 000
　　贷：主营业务收入 200 000
　　应交税费——应缴增值税 34 000
　　借：主营业务成本 160 000
　　贷：库存商品 160 000

　　5.12月1日，为销售商品而出借给东方公司新的包装物一批，其实际成本为1 600元。同时，收取押金1 170元，已存入银行。按合同约定，包装物应于10天内返还；如逾期不还，将没收押金。
　　借：销售费用 1 600
　　贷：包装物 1 600
　　借：银行存款 1 170
　　贷：其他应付款 1 170
　　6.12月1日，采购员王军借出差旅费2 000元，给予现金。
　　借：其他应收款——备用金-王军 2 000
　　贷：库存现金 2 000

　　7..12月1日，以现金200元支付总经理参加市政府举办的企业管理培训班学费。借：管理费用 200
　　贷：库存现金 200
　　（有“企业管理费”这个科目吗？）
　　8.12月2日，按照股东大会决议，发放已宣布的上半年度现金股利，每10股派1元（含税）。
　　决议通过时：
　　借：利润分配——应付现金股利（金额=股数/10）
　　贷：应付股利金额同上
　　实际发放时：
　　借：应付股利
　　贷：库存现金/银行存款
　　（老大你的科目错了，还是好好看看科目表吧）

　　9.12月2日，接银行通知，诚惠公司汇来以前所欠货款280 000元已收款入账。该欠款已于本年6月30日核销。
　　如果以前确认并转销的坏账以后收回，则按收回的金额
　　借：应收账款/长期应收款 280 000
　　贷：坏账准备 280 000
　　同时：
　　借：银行存款 280 000
　　贷：应收账款 280 000

　　10.12月2日，向天华家具厂购买高档办公用桌椅2套，已投入使用，价税合计23 400元。
　　借：固定资产——管理用固定资产 23 000
　　贷：银行存款 23 000
　　（购买固定资产发生的税费直接计入其成本）

　　11.12月2日，付邮局预订明年的报刊杂志费1 200元。
　　借：待摊费用—报刊费 1 200
　　贷：银行存款 1 200

　　12.12月2日，出纳员向银行购支票和各种银行凭证，用银行存款支付工本费190元。
　　借：财务费用 190
　　贷：银行存款 190

　　13.12月3日，向国泰证券营业部购入“青岛海尔”股票10 000股，作为短期投资。全部价款为211 580元，其中包括已宣告但未发放的上半年度现金股利（每10股派10元，未扣税）和交易税费1 580元。
　　借：交易性金融资产——200 000
　　应收股利 10 000
　　投资收益 1 580
　　贷：银行存款 211 580

　　14.12月3日，向大连汽车贸易中心购入轿车1台供管理层领导使用，价税合计351 000元。
　　借：固定资产——管理用固定资产 351 000
　　贷：银行存款 351 000

　　15.12月3日，向大连开源租赁公司以融资租赁方式租入一台需安装设备，设备价款总计为960 000元，合同约定分4年付清，付款日期为租赁后每年的11月30日。全部价款付清后，设备的所有权归租入单位。当天支付该设备的运输费1 000元。假定折现率为10%。（未确认融资费用按年摊销）
　　这里要分情况的，您给的这个题目，信息材料不全。
　　需要安装，故融资租入时：
　　1.借：在建工程 960 000
　　贷：长期应付款——应付融资租赁款 960 000
　　支付运输费时
　　2.借：在建工程 1 000
　　贷：库存现金/银行存款 1 000

　　16.12月3日，售给三星公司产品一批，售价80 000元，成本60 000元，增值税销项税额13 600元。货款尚未收到。
　　销售实现时：
　　借：应收账款 93 600
　　贷：主营业务收入 80 000
　　应缴税费——应缴增值税（销项税额） 13 600
　　结转成本时：
　　借：主营业务成本 60 000
　　贷：库存商品 60 000

　　17.12月3日，行政管理部门从宏达公司购入办公用品一批，价款合计58 500元，转账付讫。
　　借：管理费用——办公费 58 500
　　贷：银行存款 58 500

　　18.12月3日，从昌隆公司购入一批材料，价税合计1 170 000元，货已验收入库，价款已付。
　　借：原材料——1 00 000
　　应缴税费——应缴增值税（进项税额） 170 000
　　贷：银行存款 1 170 000

　　19.12月4日，向大连开源租赁公司支付融资租入设备的安装费3 000元。该设备已安装调试完毕，并交付使用。
　　借：在建工程 3 000
　　贷：银行存款 3 000
　　资产交付使用时：
　　借：固定资产——融资租入固定资产
　　贷：在建工程

　　20.12月4日，赊销给大华公司一批产品，货款120 000元，增值税销项税额20 400元，成本100 000元，已交付发货票和提货单等单据。
　　借：应收账款——大华公司 140 400
　　贷：主营业务收入 120 000
　　应缴税费——应缴增值税（销项税额） 20 400
　　同时：
　　借：主营业务成本 100 000
　　贷：库存商品 100 000

　　21.12月4日，汇款给沈阳五洲公司1 000 000元，还清前欠货款。
　　借：长期应付款/应付账款——沈阳五洲公司 1 000 000
　　贷：银行存款 1 000 000

　　22.12月4日，开出转账支票支付行政管理部门的打印费12 000元。
　　借：管理费用——办公费 12 000
　　贷：银行存款 12 000

　　23.12月4日，预付给万象公司货款250 000元。
　　借：预付账款——万象公司 250 000
　　贷：银行存款 250 000

　　24.12月5日，出口一批产品，收到美元150 000元（不含税），款项存入银行，按当天汇率1：8记账。成本为1 000 000元。
　　借：银行存款 1 200 000
　　贷：主营业务收入 1 200 000
　　借：主营业成本 1 000 000
　　贷：库存商品 1 000 000

　　25.12月5日，付给东大电子服务公司微机网络调试费13 500元。
　　借：管理费用——办公费 13 500
　　贷：银行存款/库存现金 13 500

　　这里需要说明下，这是我个人的做法，其实我觉得有几笔办公支出计入“管理费用”可能不太合适，这要看实际情况了，例如最后一个，公司的网络应该是用于办公、管理的吧？这样计入管理费用我个人觉得可行。如果其微机用于监视或其他类的就另当别论了。
　　第二那个融资租入固定资产我还要改的哦，因为这个完整的会计分录，比较多，有些环节忘记了，你的这个问题太耗费时间了，只是打字就浪费我很多时间。中午要下班了。

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