当会计处理与税法上有暂时性差异时一般情况需要确认递延所得税。除非：
存在暂时性差异也不确认递延所得税影响的情况一般是只涉及以下几种情况：
1.自行研发的属于三新范畴的无形资产确认时产生的可抵扣暂时性差异由于无形资产确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，所以是不确认的；理由：对于无形资产的加计摊销虽然形成暂时性差异，但是属于初始确认时产生的，既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，所以不需要确认递延所得税。
2.融资租入的固定资产，确认时产生的暂时性差异，由于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，所以也是不确认的；
3.企业合并产生的商誉，产生的应纳税暂时性差异，也是不确认递延所得税的；
如果以会计利润调整为应纳税所得额，则需要对会计利润进行调整，比如存在永久性差异（罚没支出），会计利润中已经扣除，但是税法是不认可的，因此是需要进行调整。
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