1、公司用账结的方法,营业税金及附加月末需要结转。
2、公司是用表结的方法,就不需要结转,财务系统会自动生成结转以后的报表。
营业税金及附加结转的会计分录如下:
1)计提时:
借: 主营税金及附加
贷:应交税费-应交城建税
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育费附加
2)月底结转时:
借:本年利润
贷:营业税金及附加
3)期末,应将营业税金及附加科目余额转入"本年利润"科目,结转后营业税金及附加科目应无余额。
一、营业税金及附加月末需要结转的。
二、营业税金及附加的会计分录如下:
1、计提时:
借:营业税金及附加
贷:应交税费-城建税
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育费附加
2、月底结转时:
借:本年利润
贷:营业税金及附加
三、期末,应将营业税金及附加科目余额转入"本年利润"科目,结转后营业税金及附加科目应无余额。
计提时;
借:营业税金及附加50200
贷:应交税费-应交城建税4690
贷:应交税费-应交消费税43500
贷:应交税费-应交教育费附加2010
缴纳后;
借:应交税费-应交城建税4690
借:应交税费-应交消费税43500
借:应交税费-应交教育费附加2010
贷:银行存款50200
结转时;
借:本年利润50200
贷:营业税金及附加50200