销项负数发票如何入账

　　销项负数发票做账：\x0d\x0a　　1、将负数发票作一张与正数发票相同的分录，只是数字写成红字，会计分录：\x0d\x0a　　借：应收账款-XX客户 （红字）\x0d\x0a　　贷：主业务收入 （红字）\x0d\x0a　　应交税金-应交增值税-销项税 （红字）\x0d\x0a　　2、报税时将负数发票的剩余联，连同开据负数证明之类的东西附在一起交给税务局其余的和正常报税一样，报税后保存好以备后查。

将负数发票作一张与正数发票相同的分录只是数字要写成红字

例如：

1月份分录：

借：应收帐款11700元

贷：销售收入10000元

应交税金-销项税金1700元

在2月份时附负数发票做的分录

借：应收帐款-11700元

贷：销售收入-10000元

应交税金-销项税金-1700元

报税时将负数发票的剩余联，连同开据负数证明之类的东西附在一起交给税务局其余的和正常报税一样，报税后保存好以备后查。

扩展资料

销项负数发票，所谓负数发票（即红字发票），是企业发生销售货物退回等业务时，冲减销售收入的合法凭证。

对负数发票管理，税务机关一方面要对销货方纳税人开具的负数发票冲减销售收入合法依据进行审核，另一方面要对购货方纳税人是否按规定调减进项税额进行监督检查。

红字发票和负数发票在本质上是一致的。只是由于实行电脑开票后，红字无法体现，才有负数发票之说。

销项负数发票的种类

开销项负数大体上有二种情况

第一、是对方公司已经抵扣，已收到对方税务局开具的退货证明单，这时要开销项负数。根据税票，入库单，借: 主营业务收入 应交税金-应交增值税(销项) 贷: 应收账款或银行存款。

第二、是对方公司没有抵，将发票退回，那么就像你所说的，开完负数后，和正数发票一起留存。

参考资料来源：百度百科—销项负数发票

将负数发票作一张与正数发票相同的分录只是数字要写成红字

例如：

1月份分录：

借：应收帐款dao11700元

贷：销售收入10000元

应交税金-销项税金1700元

在2月份时附负数发票做的分录

借：应收帐款-11700元

贷：销售收入-10000元

应交税金-销项税金-1700元

报税时将负数发票的剩余联，连同开据负数证明之类的东西附在一起交给税务局其余的和正常报税一样，报税后保存好以备后查。

1、原来的发票未入账（兰字的），负数的也不要入账。已入账作反向分录就可以了。
2、后附发票的记账联。那张错票的发票联,新开具销项负数的两联，都放在负数发票的存根联后面。
3、报税抄税时，会自动减掉销项税金。如果不会的话，在表一上减掉。

将负数发票作一张与正数发票相同的分录只是数字要写成红字例如：
1月份分录：
借：应收帐款11700元
贷：销售收入10000元
应交税金-销项税金1700元
在2月份时附负数发票做的分录
借：应收帐款-11700元
贷：销售收入-10000元
应交税金-销项税金-1700元
报税时将负数发票的剩余联，连同开据负数证明之类的东西附在一起交给税务局其余的和正常报税一样，报税后保存好以备后查。