个人取得的年终奖金如何缴纳个人所得税

2024-11-03 02:26:07

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回答1：

个人取得全年一次性奖金或年终加薪，应当如何缴纳个人所得税

一、个人取得全年一次性奖金（包括年终加薪）的，应分两种情况计算缴纳个人所得税：

（1）个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的。计算方法是：用全年一次性奖金总额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。

计算公式为：应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。

（2）个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的

费用扣除额的，计算方法是：用全年一次性奖金减去“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。

计算公式为：

应纳个人所得税税额=(个人当月取得全年一次性奖金-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。

由于上述计算纳税方法是一种优惠办法，在一个纳税年度内，对每一个人，该计算纳税办法只允许采用一次。对于全年考核，分次发放奖金的，该办法也只能采用一次。

二、全年一次性奖金与其他奖金应区别对待：根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）及《关于印发<个人所得税征税业务指引（二）>的通知》（穗地税发〔2006〕84号）规定，

全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等个人所得税扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况而向雇员发放的一次性奖金，同时也包括年终双薪、年终加薪，实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

而纳税人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，不属于全年一次性奖金，一律与当月工资薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

扩展资料；

一、适用税率

个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：

1、综合所得（工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得），适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。

2、经营所得适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。

3、比例税率。对个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。

二、征收管理

中国个人所得税的征收方式实行源泉扣缴与自行申报并用法，注重源泉扣缴。

个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。个体工商户的生产、经营所得，对企业事业单位的承包经营、承租经营所得，特定行业的工资、薪金所得，从中国境外取得的所得，实行按年计征应纳税额，其他所得应纳税额实行按月计征。

三、计算方法

应纳税所得额=月度收入-5000元（起征点）-专项扣除（三险一金等）-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

参考资料来源：百度百科-个人所得税

回答2：

个人取得全年一次性奖金(包括年终加薪)的，应分两种情况计算缴纳个人所得税：

　　(1)个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的。计算方法是：用全年一次性奖金总额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。

　　计算公式为：应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数　　个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。

　　(2)个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的　　费用扣除额的，计算方法是：用全年一次性奖金减去“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。

　　计算公式为：应纳个人所得税税额=(个人当月取得全年一次性奖金-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。

　假设一个人年薪是10万，其中5万是平时月发放，另外5万是年终考核后发放，如果按照实际年薪来算个税的话全年应该纳税额为：[(100000/12-1600)*0.2-375]*12=11660元

　　但是如果把这5万考核年薪当做年终奖来发放的话，就不一样拉，我们按照个人取得年终奖计算方法的第一种情况来计算其个人所得税：50000/12=4167<5000，应该是15%的税，则应交纳税为：50000*0.15-125=7375元

　　而其之前拿了5万的工资，应交纳的个人税为[(50000/12-1600)*15%-125]*12=3120元

　　所以如果另外5万按奖金来计税的话，这个人全年一共要交纳7375+3120=10495元的税

　　相比一下11660-10495=1165，相差1165元哦，把另外5万的工资按奖金来算，可以避掉1165元哦，相当于一个基层员工的一个月工资拉!

回答3：

　　个人取得全年一次性奖金或年终加薪，应当如何缴纳个人所得税

　　个人取得全年一次性奖金（包括年终加薪）的，应分两种情况计算缴纳个人所得税：

　　（1）个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的。计算方法是：用全年一次性奖金总额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。

　　计算公式为：应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

　　个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。

　　（2）个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的

　　费用扣除额的，计算方法是：用全年一次性奖金减去“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。

　　计算公式为：

　　应纳个人所得税税额=(个人当月取得全年一次性奖金-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。

　　由于上述计算纳税方法是一种优惠办法，在一个纳税年度内，对每一个人，该计算纳税办法只允许采用一次。对于全年考核，分次发放奖金的，该办法也只能采用一次。
　　一些公司，员工拿的是年薪制，也就是一部分工资是年底考核后发放，不是奖金，打个比方，一个人年薪100万，有可能其中50万是平常按月发放，另外50万是到年底考核结束后，根据实际情况发放，这另50万是他的考核工资，而不是奖金，公司或许还会根据其考核结果，另外算奖金！
　　那么按照这种年薪制，其个人所得税是要按实际年薪来算的，如何才能合理避税呢？实际上我们可以这样操作，也就是把他的那部分绩效年薪算做年底奖金，如果公司年底也给他奖金的话，可以和奖金一起发放，因为个人取得一次性年底奖金的个税算法是不同于个人取得工资的算法的！
　　假设一个人年薪是10万，其中5万是平时月发放，另外5万是年终考核后发放，如果按照实际年薪来算个税的话全年应该纳税额为：[（100000/12-1600）*0.2-375]*12=11660元
　　但是如果把这5万考核年薪当做年终奖来发放的话，就不一样拉，我们按照个人取得年终奖计算方法的第一种情况来计算其个人所得税：50000/12=4167<5000，应该是15%的税，则应交纳税为：50000*0.15-125=7375元
　　而其之前拿了5万的工资，应交纳的个人税为[（50000/12-1600）*15%-125]*12=3120元
　　所以如果另外5万按奖金来计税的话，这个人全年一共要交纳7375+3120=10495元的税
　　相比一下11660-10495=1165，相差1165元哦，把另外5万的工资按奖金来算，可以避掉1165元哦，相当于一个基层员工的一个月工资拉！
　　下面我就把个人取得全年一次性奖金的在EXCLE中的计算公式给大家：=ROUND((IF((E12/12)>20000,(E12)*0.25-1375,IF((E12/12)>5000,(E12)*0.2-375,IF((E12/12)>2000,(E12)*0.15-125,IF((E12/12)>500,(E12)*0.1-25,IF((E12/12)>0,(E12)*0.05,0)))))),2)
　　这个公式依然是四舍五入的，E12代表全年奖金那个数字所在的格子，大家可以随意替换

　　至于个人取得全年一次性奖金的第二中情况，我想应该用到的不多，打个比方，如果一个人月薪只有1200，但是年终奖拿了5000，我们怎么合理避税呢？我们这个时候就不能把这个5000块当作奖金来发了，我们可以当作补遗工资，也就是说，之前每个月少给了这个人417块钱的工资，那么平均到每个月上，就是1200+417=1617，这样平均下来，这个人实际上每个月只拿到了1617元工资，按照税法来，那么点税，也无所谓拉，17*0.05=0.85，每个月1块都不到，公司贴了就算拉！

　　你可以利用上面给出的那个例子，结合你自己的实际情况计算出你应该缴纳的个人所得税（注意，奖金数额输到“E12”那个格子里)。
　　再有一点，这个例子说的是1600元以上纳税，记得改成200元哦！

回答4：

　　个人取得全年一次性奖金(包括年终加薪)的，应分两种情况计算缴纳个人所得税：

　　(1)个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的。计算方法是：用全年一次性奖金总额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。

　　计算公式为：应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数　　
　　个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。

　　(2)个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的　　费用扣除额的，计算方法是：用全年一次性奖金减去“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。

　　计算公式为：应纳个人所得税税额=(个人当月取得全年一次性奖金-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。

回答5：

举例一：A的1月工资为2000元，年终奖金为6000元。
A的个人所得税为 6000*5％＝300元
A的最终实发工资为2000+6000-300＝7700元。
举例二：B的1月工资为2000元，年终奖金为6001元。
B的个人所得税为 6001*10%-25＝575.10元
B的最终实发工资为2000+6001-575.10＝7425.90元。

不用多说制订这个破规定的人肯定是没有考虑到这种多劳少获的情况。
但是，发现错误也不会纠正的人是多么可耻啊！

请注意，规定是死的，人可是活的！

（1）个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的。计算方法是：用全年一次性奖金总额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。

计算公式为：应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税

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