增值税发票已认证但未抵扣的会计分录怎么做

不打算抵扣已经认证的进项税，做进项税转出处理，可抵扣的进项税多，应交税费就是负数。

具体做法如下：

1、收到进项：借：应交税费—应交增值税（进项税）。

2、开出增值税发票：贷：应交税费—应交增值税（销项税），销项 -  进项  = 本月应该交税金（销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：应交税费—未交增值税，月末，应交税费—应交增值税 科目余额应该是0）。

3、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数（余额在贷方）则：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税。

4、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录，如果月末《应交税费—未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵；如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额。

5、交税后：借：应交税费—未交增值税—已交增值税贷：银行存款。

增值税发票一经认证，就应当在认证月份所属的申报期内申报抵扣进项税额，企业不可以自行留待以后月份进行抵扣申报。
所以按说不应该存在已认证未抵扣的说法，只能说企业增值税申报有误。

《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函[2009]617号）：
一、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

认证了就得抵扣，否则你税务申报表跟系统数据不一致不能报，如果不想抵扣就不要认证，计入应交税费-待认证进行借方

不知道你问什么，一般认证了就要抵扣啊，没认证未抵扣才说的过去，已经认证的发票分录：借：原材料或库存商品
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
未认证的发票：借原材料或库存商品
应交税费-应交增值税（待抵扣进项税额）
贷：应付账款
没有认证的发票可以先不做账也可以。

增值税专用发票认证的当月需要抵扣，认证发票只有把税金挂到待抵扣税金才有分录