看了你的疑问我感觉你的理解有些商榷,"生产企业出口货物免抵退税申报汇总表"一表里的15C一栏,即 与增值税纳税申报表差额,里面已经有80多万的差额,应该不会一下有那么多,而是多月结余累计吧.一般税务计算出来后,一个月内会及时叫你们做转出手续,怎么没和你们说?
这个是"免抵退税不得免征和抵扣税额"应该通过计算后增值税进项转出,因为你们退税是5%,那还有12%的增值税进项应该从进项转出.看来你的增值税申报表里是做了增值税不能抵扣的转出,但是你是否帐务进行了增值税转出处理?如果不转出会产生和增值税申报表有差额.
通过增值税转出,你的增值税申报表上的期末留抵额数额就不会那么多,可以看出你们可以退税多少,因为没看到你表的全部和增值税纳税申报表,其他数据构成情况,我现在其他不好说什么.
供你参考!
补充说明:
请你检查你增值税纳税申报表附表二中的"免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额"和"生产企业出口货物免抵退税申报汇总表"的今年累计数字是否一致.
增值税纳税申报表主表中的第7栏“免、抵、退办法出口销售额”和免抵退税申报汇总表中的第6栏“免抵退出口货物劳务计税金额”的数据是不同的，两者统计口径不同。
①《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第12号）第2条第7项规定：出口企业或其他单位出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报。所以增值税纳税申报表主表中的第7栏“免、抵、退办法出口销售额”是企业会计记账的出口销售额，包含当期单证信息不齐全的出口销售额。
②根据《国家税务总局关于调整出口退（免）税申报办法的公告》（国家税务总局公告2013年第61号）规定：出口企业必须单证信息齐全后才能进行免、抵、退税正式申报。所以免抵退税申报汇总表中的第4栏“免抵退出口货物劳务销售额”是单证信息齐全的出口销售额。
所以，免抵退税申报汇总表上的第6栏“免抵退出口货物劳务计税金额”
出现与增值税纳税申报表差额是正常情况。
汇总表中的不免抵扣税额等于出口征退税率差-不予抵扣抵减
不予抵扣抵减=进料加工复出口*分配率*征退税率差
出现问题是因为你增值税申报表中的不免抵扣税额申报错误，所有出现差额
在etax-kj.com/tssb上可以申报出口退税
我也曾做过这一快 说点自己的看法吧 我觉得做这个的话不是说你按照向导做了就没有问题了 你要怎么做应该是按照你们公司的需要步骤来吧 再说啊 你说你的全是自动生成的 这并不能代表着你的这个数据就不可能出现错误的 这事情非同小可 我建议你去问下你们财务部的一些经验深的同事 你这样问的话是得不到你想要的确切的答案的 因为要解决的话只有去了解了你们这几个月的销售和进口以及增值税的缴纳等等具体的相信资料才可以的 但是这些是公司的机密文件 建议你还是谨慎处理。
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