不调报表，因为报表是2012年的，已封帐了，且汇算是在次年5月份，补缴的税款已用：以前年度损益调整科目在调整：例如：
如果是补交的上年的所得税：
借：以前年度损益调整.2（用“所得税”科目替换过来的）
贷：应交税费：应交所得税 2
2.交纳：
借：应交税费：应交所得税 2
贷：银行存款（或现金）；2
结转
3.借：利润分配：未分配利润 2
贷：以前年度损益调整 2
汇算清缴为5月31日，早就超过资产负债表日。报表已经形成，收入与费用都结转至本年利润，本年利润余额也结转到为分配利润中。上年损益科目无法调整去了，报表自然我不用动了。借助过度科目以前年度损益调整科目直接调整损益即可。
你不用调。
但年报审计时，要做年初数调整。因为你调整的实际上2011年未数，也就是2012年初数。
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