企业建造生产线所购买的工程物资和领用原材料的增值税要入帐吗?

2024-12-09 13:35:55

推荐回答（5个）

回答1：

企业建造生产线所购买的工程物资的会计分录为：
借：工程物资
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款、应付账款等
企业建造生产线领用原材料，不需要进项税转出，会计分录为：
借：在建工程
贷：原材料。
固定资产进项税能否抵扣，要视情况而定，相关规定如下：
A、根据《增值税暂行条例》和《增值税暂行条例实施细则》及财税（2009）113号文件规定，固定资产涉及的进项税额抵扣范围是：凡是用于应税项目的机器、机械、运输工具类固定资产，其进项税额可以抵扣从销项税额中抵扣；专门用于非应税项目、免税项目、集体福利或者个人消费等的固定资产进项税额才不得抵扣；购进建筑物、构筑物及附属设备设施类固定资产进项税额一律不得抵扣。
B、财政部、国家税务总局财税[2009]113号《关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》对建筑物、构筑物附属设备和配套设施的进项税额不准抵扣予以明确，以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施，无论在会计处理上是否单独记账与核算，均应作为建筑物或者构筑物的组成部分，其进项税额不得在销项税额中抵扣。附属设备和配套设施是指：给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备和配套设施。

回答2：

你的理解正好相反。

增值税暂行条例第十条　下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
　　（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
　　（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；
　　（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
　　（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；
　　（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

实施细则第二十三条条例第十条第(一)项和本细则所称非增值税应税项目，是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。
　　前款所称不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物和其他土地附着物。
　　纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

所以说，企业建造生产线所购买的工程物资和领用原材料的增值税，如果是用于不动产项目，不得抵扣进项税额。

回答3：

亲如果是自营建造厂房，属于不动产，增值税非应税项目，进项税不得抵扣，进成本。如果是自营建造了一条生产线，属于动产，增值税进项税可以抵扣，不进成本，资产的入帐价值因此有差别，我是做过这类的题，应该确定这个答案。

回答4：

你的理解正好相反。
增值税暂行条例第十条　下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
　　（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
　　（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；
　　（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
　　（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；
　　（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
实施细则第二十三条条例第十条第(一)项和本细则所称非增值税应税项目，是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。
　　前款所称不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物和其他土地附着物。
　　纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
所以说，企业建造生产线所购买的工程物资和领用原材料的增值税，如果是用于不动产项目，不得抵扣进项税额。
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回答5：

很多工业类型的企业，就会遇到这样的问题，工业会计处理的问题也比较多，我们今天就拿最基本的几个问题来看看，工业会计平时会涉及到哪些会计科目，和小编一起来看看吧。

1、企业购入原材料时：

借：原材料

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款

2、领用原材料时：

借：生产成本——直接材料

贷：原材料

3、销售成品

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

同时，结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

有的人会比较纳闷，领用材料的时候，不是应该是借：库存商品吗？但是原材料还没加工生产怎么能变成库存商品呢？还有一步完工后转入库存商品的，借：库存商品贷：生产成本——直接材料，生产成本和营业成本是不一样的，只有销售出商品才会涉及营业成本。

工业会计和商业会计的区别还是很大的，首先会计制度是不一样的，主要的差异表现在不同行业经营业务的特点和不同性质企业的特点，这些特点会影响企业会计方法的设计和选择。还有部分的会计科目是不一样的，像商业会计里就没有产成品、辅助生产、半成品、生产成本等这些科目。

会计这一行其实有很多分支行业，大家入行的时候要想好，要做商业类的会计还是工业类的，转型的时候可能会涉及一些没有接触过的知识，所以最好是要慎重选择。

来源于会计网，责编：小敏

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