软件产品退税应当如何入帐？

2025-02-07 16:54:06

推荐回答（5个）

回答1：

1、软件产品的增值税退税的账务处理如下：

借：银行存款

贷：营来外收入-软件退税

2、《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕100号)第一条规定，一般纳税人软件企业销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

扩展资料

软件产品增值税政策

一、增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

二、增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受本条第一款规定的增值税即征即退政策。本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。

三、纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税；对经过国家版权局注册登记，纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的，不征收增值税。

四、软件产品界定及分类本通知所称软件产品，是指信息处理程序及相关文档和数据。软件产品包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品。嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售，构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。

五、满足下列条件的软件产品，经主管税务机关审核批准，可以享受本通知规定的增值税政策：

1、取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料；

2、取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。

参考资料来源：百度百科—增值税税率

参考资料来源：国家税务总局—关于软件产品增值税政策的通知

回答2：

1、销售时

借：银行存款 11300（已按照最新税率进行调整）

贷：主营业务收入 10000

应交税费-应交增值税(销项税额)1300

2、如无进项税，期末将应纳增值税转入未交增值额，

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)1300

贷：应交税费-未交增值税 1300

3、实际缴纳增值税时

借：应交税费-未交增值税 1300

贷：银行存款 1300

4、企业实际收到退税时

借：银行存款1000

贷：营业外收入-政府补助1000

扩展资料

软件产品增值税即征即退税额的计算

一、软件产品增值税即征即退税额的计算方法：

即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3%。

当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额。

当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×13%。

二、嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算：

1、嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算方法

即征即退税额=当期嵌入式软件产品增值税应纳税额-当期嵌入式软件产品销售额×3%。

当期嵌入式软件产品增值税应纳税额=当期嵌入式软件产品销项税额-当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额。

当期嵌入式软件产品销项税额=当期嵌入式软件产品销售额×13%。

2、当期嵌入式软件产品销售额的计算公式

当期嵌入式软件产品销售额=当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计-当期计算机硬件、机器设备销售额。

参考资料来源：百度百科-增值税税率

参考资料来源：国家税务总局-关于软件产品增值税政策的通知

回答3：

假设本月销售1万元软件，缴纳增殖税1700元。预计3个月后可得退税1400元。请问销售时和收到退税款时应当分别如何做帐？

根据财税[2011]100号，销售软件产品，实际税负超过3%部分即征即退。根据财税[2008]1号，软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。
完整的会计处理如下：
【销售时】
借：银行存款 11700
贷：主营业务收入 10000
应交税费__应交增值税(销项税额)1700
如无进项税，期末将应纳增值税转入未交增值额，
借：应交税费__应交增值税(转出未交增值税)1700
贷：应交税费__未交增值税 1700
【缴纳增值税时】
借：应交税费__未交增值税 1700
贷：银行存款 1700
【收到退税时】
借：银行存款 1400
贷：营业外收入__政府补助1400

回答4：

销售时，
借：银行存款11700
贷：主营业务收入10000
应交税费——应交增值税（销项税额）1700
退税款时，
借：银行存款1400
贷：营业外收入——政府补助1400

回答5：

销售时,借:银行存款 11700
贷:主营业务收入 10000
应交税费__应交增值税(销项税额)1700
如无进项税,期末将应纳增值税转入未交增值阁,
借:应交税费__应交增值税(转出未交增值税)1700
贷:应交税费__未交增值税 1700
缴纳增值税时,
借:应交税费_未交增值税 1700
贷:银行存款 1700
收到退税,借:银行存款 1400
贷:营业外收入 1400
这是完整的会计处理,希望对你有帮助.

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