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增值税进项税额转出（用于职工福利）与增值税视同销售行为（用于职工福利）的区别

2025-02-25 06:57:05

推荐回答（5个）

回答1：

进项税额转出：主要是购进原材料在真正使用时改变了其用途。好比，企业为了生产产品为购进原材料，这原材料在未来是会产生销项税额的。

购进时是将其所负担的增值税计入的是“进项税额”中的。但是，突然有一天企业决定吧这批原材料用非应税项目中，在这样，这批材料在将来将不会再产生销项税额了。

也就意味着这批原材料所负担的进项税额就不能得到抵扣。所以税法规定。企业必须要将其中“进项税额”中转出，转到“进项税转出”中。

进项税额转出的计算：

1.有关政策规定。能够准确计算企业原抵扣进项税额的，按原抵扣进项税额结转进项税额转出;无法准确确定进项税额的，一律按当期实际成本计算结转应该转出的进项税额。所谓实际成本包括进价、运费、保险费及其它有关费用。

2.进项税额转出的计算

(1)若原外购货物全部成本据按增值税专用发票抵扣了进项税额，则按需要转出进项税额的外购货物账面成本乘以外购货物适用增值税税率计算转出。

扩展资料：

增值税进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额。

进项税额与销项税额相对应：一般纳税人在同一笔业务中，销售方收取的销项税额就是购买方支付的进项税额。

在某纳税期间内，纳税人收取的销项税额抵扣其支付的进项税额，其余额为纳税人当期实际缴纳的增值税额。

根据增值税暂行条例及其实施细则规定，准予从销项税额中抵扣的进项税额限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税额。

（1）一般纳税人购进货物或接受应税劳务的进项税额，为从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

（2）一般纳税人进口货物的进项税额，为从海关取得的完税凭证上过明的增值税额。即一般纳税人销售进口货物时，可以从销项税额中抵扣的进项税额为从海关取得的完税凭证上注明的增值税额。

（3）一般纳税人向农业生产者购买免税农业产品或向小规模纳税人购买农业产品，准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额抵扣。其计算公式为：进项税额= 买价*扣除率

参考资料：百度百科-增值税进项税额

回答2：

进项税额转出：主要是购进原材料在真正使用时改变了其用途。好比，企业为了生产产品为购进原材料，这原材料在未来是会产生销项税额的。

也就意味着这批原材料所负担的进项税额就不能得到抵扣。所以税法规定。企业必须要将其中“进项税额”中转出，转到“进项税转出”中。

进项税额转出的计算：

2.进项税额转出的计算

(1)若原外购货物全部成本据按增值税专用发票抵扣了进项税额，则按需要转出进项税额的外购货物账面成本乘以外购货物适用增值税税率计算转出。

扩展资料：

根据增值税暂行条例及其实施细则规定，准予从销项税额中抵扣的进项税额限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税额。

（1）一般纳税人购进货物或接受应税劳务的进项税额，为从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

参考资料来源：百度百科-增值税进项税额

回答3：

两者区别在于：处理方式不同、包含情况不同、计算方式不同。

1、处理方式不同：购入的货物用于企业内部。比如企业将购进的货物用于非应税项目、用于免税项目、用于集体福利或者个人消费时，货物没有增值，且用于企业内部，应按历史成本计价；当纳税人销售的货物或者提供应税劳务的价格明显偏低且无正当理由的，也适用确定销售额的顺序。

2、包含情况不同：当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利、个人消费等情况时，其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外行为视同销售。

3、计算方式不同：增值税进项税额转出应冲减进项税金的计算公式调整为：当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金÷（1+所购货物适用增值税税率）×所购货物适用增值税税率；增值税视同销售行为组成计税价格=成本*（1+成本利润率）+消费税税额。

参考资料来源：百度百科-视同销售

参考资料来源：百度百科-进项税额转出

回答4：

增值税进项税额转出（用于职工福利）是：购入的材料用于职工福利，这些材料负担的增值税进项税额，应当从进项税中转出，抵扣税额减少，应作分录：
借：管理费用——职工福利费
贷：应交税金——增值税（进项税转出）
增值税视同销售行为（用于职工福利）是：企业生产的产品用于于职工福利，这些产品应负担的增值税，应视同销售，计算缴纳增值税，应作分录：
借：管理费用——职工福利费
贷：应交税金——增值税（销项税）

回答5：

因为你是材料，不是产品。
材料用于非应税项目，叫做“购进的货物用于非应税项目，不得抵扣进项税”，材料就是材料，不是自己的产品。所以，用进价作计税依据转出。用进价不得抵扣，比用售价计税，少转出了一点。这是税局人性化的一方面。
而产品则不同，一定要视同销售。销售是按售价啊。售价比成本高啊。计税依据就高多了。

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