应收票据不入现金流量（收到应收票据借记应收票据，收到应收票据的款项借记银行存款，贷记应收票据）；资本公积收的现金在现金流量表填入筹资活动产生的，收到的其他与筹资活动有关的现金中列示； 实收资本收的现在现金流量表金填入筹资活动产生的：吸收投资所收到的现金中列示。
现金流量表反映的是企业现金(包括银行存款）的收入和支出的数据，它按收、付实现制来做的；任何账户只要有通过现金进出的，就要反映。
