需要补税的，需缴纳的税款为=报关单金额X出口日当天的汇率/1.17X0.17=税款，分录就借：应收账款——XXX公司，贷：主营业务收入—内销收入 贷：应缴税费——应交增值税——销项税。最好是跟税务部门商量一下，因为从2012年8月1号开始以前未申报的报关单，可以做免税处理，出口退税也可以做免税申报的！
借：主营业务收入--出口收入
贷：主营业务收入--内销收入
借：主营业务成本
贷：应交税金--应交增值税（销项税额
将原帐冲回，将应收帐款除以1.17再乘以0.17算出按内销的应交税额,计算当月增值税
如退回的出口货物转作内销处理,出口企业除按①作冲转销售成本分录外,对已申报退税...
出口转内销 借：出口收入 贷：主营业务收入 贷 应交税金-应交增值税-销项税额
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