借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交补交企业所得税借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整 缴纳时： 借：应交税费——应交补交企业所得税贷：银行存款
年前计提所得税：借：所得税贷：应交税费——应缴所得税年后调整多计提的所得税：借：应交税费——应缴所得税贷：以前年度损益调整结转以前年度损益调整：借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润
