先计提所得税然后结转，所得税提取时的借方科目“所得税费用”，明显可见是费用类，你如果先转再提岂不错误？想要每个月的财务报表真实，当然每月提，季度交。
所得税可以根据当地税务申报要求来计提，我们是每个月要求申报所得税，每月计提；具体申报方式可以问税务部门，平时多缴少缴没多大关系，年终汇算清缴如多缴可抵下年度的所得税，一般是不会多缴。
所得税是每个季度申报一次，那就每季度计提一次就可以。注意不要预缴多了，不然退税很麻烦的。
