CPA会计合并报表的一道题

　　同一控制下的企业合并
　　1.借：长期股权投资 12000
　　贷：银行存款 11000
　　资本公积1000

　　2.分成两部分 ，一部分 300件全卖。另一部分100都没有卖
　　300件
　　借：营业收入 600
　　贷：营业成本 300*2
　　100件
　　借：营业收入 200
　　贷：营业成本 100*2
　　存货 50 （2-1.5）*100

　　（也可以用 400件全卖
　　借：营业收入 800
　　贷：营业成本 400*2
　　100件
　　借：营业成本 100*2
　　存货 50 （2-1.5）*100）
　　跌价准备
　　借：存货-跌价准备 20
　　贷：资产减值损失 20
　　由于1.8>1.5 应该全部冲回。

　　3.长期股权投资 2240
　　投资收益 2000
　　资本公积 240
　　股本 8000
　　资本公积
　　---------年初 3000
　　---------本年 300
　　盈余公积
　　---------年初 2600
　　---------本年 250
　　未分配利润---------年末 1400+2500-250=3650

　　长期股权投资 12000+2240
　　少数股东权益 =3560
　　投资收益 2000
　　少数股东损益 500
　　未分配利润-年初 1400
　　提前盈余公积 250
　　未分配利润-年末 3650

　　4.2007年期初留下的100件，20件销售了，80件未售。而其他的300件与2007年度无关
　　存货

　　假设全卖了
　　借：未分配利润-年初 50
　　贷：营业成本 100*0.5
　　没有卖的部分
　　借：营业成本 80*0.5
　　存货 40

　　跌价准备

　　借：存货-跌价准备 20
　　贷：未分配利润-年初 20

　　本期多提 (1.8-1.5)*80=24 期末余额48万,原来的20万，转了4万，本期提了32万。正常计提8万多提24万
　　借：存货-跌价准备 24
　　贷：资产减值损失 24

　　5.对长期投资调整=12000+2240+0.8*（3200-2000-120+150）=15224
　　资本公积=-120+150=30

　　借：长期股权投资 2240
　　贷：未分配利润 2000
　　资本公积 240
　　借：长期股权投资 2560
　　贷：投资收益 2560
　　借：投资收益 1600
　　贷：长期股权投资 1600

　　借：长期股权投资 120
　　贷：资本公积 120
　　借：资本公积 96
　　贷：长期股权投资 96

　　股本 8000
　　资本公积
　　---------年初 3300
　　---------本年 30
　　盈余公积
　　---------年初 2850
　　---------本年 320
　　未分配利润---------年末 3650+3200-320-2000=4530

　　长期股权投资 15224
　　少数股东权益 3806

　　投资收益 2560
　　少数股东损益 640
　　未分配利润-年初 3650
　　提前盈余公积 320
　　未分配利润-年末 4530
　　对股东的分配 2000

首先：
我们要明确，提问是问问题，不是要答案，您这样贴一个题，我可以去贴题的答案，这没意思！您问这题不会是没答案吧？
其次：
如果您有答案，你可以把不会的地方指出来，或者您的做法和答案不一样而不知道为什么，这样问出来大家相互交流才能达到提问的目的，针对性强。

注：以上仅仅是个人意见，仅供参考。因为我是这样使用这个问答工具的，受益匪浅！

我来补充下 cjfacqy 的答案， 因为乙公司占有W公司80%股份，所以W是乙公司的子公司，而乙公司系甲公司的母公司的全资子公司。所以本题是同一控股下的企业合并处理。

还真不会，我的水平太低，呵呵