已知税负率和销项金额,求进项金额

2025-03-25 05:42:53
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回答1:

进项税额=销项税额-(销项税额÷增值税税率)*增值税税负率

  增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
  对增值税一般纳税人进行纳税评估,税负率是重要的评价指标,税务机关和纳税人都需要分析企业的税负率是否合理。
  增值税税负率用式子表达为:
  增值税税负率=当期应纳增值税税额÷不含税的实际销售收入×100%
  当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额
  两个式子结合推展后可得出:
  增值税税负率=应交增值税÷(销项金额÷增值税税率)
=(销项税额-进项税额)÷(销项税额÷增值税税率)
  所以,进项税额=销项税额-(销项税额÷增值税税率)*增值税税负率
  需要注意的是:
  1
对实行“免抵退”的生产企业而言。应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额。
  2
通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数。

回答2:

税负率=应纳税额/不含税销售收入,
而应纳税额又=销项税-进项税,
不含税销售收入=销项税/适用税率,
进项税=销项税-应纳税额。
从本题的已知条件,可先求出不含税销售收入为:553221.7/0.17(按基准税率计算)=3254245.29
由不含税销售收入3254245.29*1%(税负率)可算出应纳税额为:32542.45
从已知的应纳税额可算出进项税为:553221.7-32542.45=520679.25。
所以进项是520679.25