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　　某生产空调企业（一般纳税人），某月购销情况如下：

　　1，外购电动机一批，取得通过税务机关认证的防伪增值税专用发票不含税价4000万。

　　DR固定资产 40,000,000
　　应税---进项 6,800,000
　　CR应付帐款 46,800,000

　　2，向某公司销售B型空调50000台。出厂单价0.2万元（含税价）。因该公司一次性付款，本企业给予5%的销售折扣，另奖2台给购货人。

　　DR应收 50000*2000*95%=95,000,000
　　CR主收---销售收入 81,196,581.2
　　应税---销项 13,803,418.8
　　DR主成 50000*1200=60,000,000
　　CR库存 60,000,000

　　DR经营费用 2*1200=2400
　　CR主收---销售收入 2,051.28
　　应税---销项 348.72
　　DR主成 2*1200=2400
　　CR库存 2400

　　PS:1200来自于6题中成本1200元

　　3，采取分期收款方式向外地一小规模纳税人按照出厂价销售B型空调1000台，合同约定本月收款一半，款项已收到。

　　DR应收 1000*2000=2,000,000
　　CR主收---销售收入 1,709,401.71
　　应税---销项 290,598.29
　　DR主成 1000*1200=1,200,000
　　CR库存 1,200,000

　　4，进口设备一台，到岸价格70万元，关税税率10%。

　　DR固定资产 700,000(1+10%)=770,000
　　应税---待抵进项税 130,900
　　CR应付帐款 900,900

　　PS:未认证,不能当期抵扣

　　5，向本市一新商城销售B型空调800台，由本企业车队运送收取运输费1.2万元，为此够汽油，并取得增值税发票不含税销售额1000元。

　　DR应收 800*2000=1,600,000
　　CR主收---销售收入 1,367,521.37
　　应税---销项 232,478.63
　　DR主成 800*1200=960000
　　CR库存 960,000

　　DR银行 12,000
　　应收---服务收入 12,000

　　DR管理---交通 1000
　　应税---待抵进项 170
　　CR应付 1170

　　6，无偿提供给本企业招待所10台B型空调（空调单位生产成本1200元）。按出厂价的60%售给职工140台（税务机关核定售价偏低）。

　　DR固定资产 10*1200=12,000
　　CR主收---销售收入 10,256.41
　　应税---销项 1,743.59
　　DR主成 10*1200=12,000
　　CR库存 10*1200=12,000

　　DR主成 1400*1200=1,680,000
　　CR应付职工薪酬 1,680,000
　　DR应付职工薪酬 1,680,000
　　CR主收---销售收入1,435,897.44
　　应税---销项 244,102.56

　　7，采取以物易物方式向丙厂提供B型空调2000台，丙向本企业提供等价配件40000件，双方开出均为普通发票。

　　DR原材料 3,418,803.42
　　应税---待抵进项税 581,196.58
　　CR主收 2000*2000/1.17=3,418,803.42
　　应税---销项 581,196.58
　　DR主成 2000*1200=2,400,000
　　CR库存 2,400,000

　　求：1，计算当月该企业进口业务应纳增值税
　　2，计算当月企业内销业务应纳增值税税额

　　15,153,887.17-6,800,000=8,353,887.17

1、进口时应纳增值税额：70*（1+10%）*17%
2、进项税额：4000*17%
销项税额：（50000+2+1000+800）*0.2/(1+17%)*17%+1.2*7%+10008*17%
+1200*(1+10%) * (10+140)*17%
应纳税额=销项税额-进项税额-进口时所纳税额

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