问题：一般纳税人和小规模纳税人有什么区别求解答

2024-12-02 03:07:10

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回答1：

一般纳税人和小规模纳税人的区别:①使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入"应交税金--应交增值税--进项税额"帐户;小规模纳税人则按全额进入成本.②应交税金的计算方法不同。一般纳税人按"抵扣制"计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于（1+适用税率）后的金额再乘税率计算应交税金，工业6％，商业4％。③税率不同，一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人，商业企业按4%；工业企业按6% ，（免税的除外）。一、认定条件：1）主要从事生产或提供应税劳务（特指加工、修理修配劳务）的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模；2）主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人,180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人。二、税收管理的规定：1）一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票；购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣；计算方法为销项减进项。2）小规模：只能使用普通发票；购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣；计算方法为销售额×征收率。三、税率与征收率：1）一般纳税人：基本税率17％，税法还列举了5类适应13％低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收（参照小规模）。还有零税率应税劳务和货物。2）小规模：商业小规模按4％征收率；商业以为小规模按6％1、税率不一样，小规模6%或4%，一般纳税人17%。2 一般纳税人的进项税是可以抵扣的，小规模纳税人的进项税是不能够抵扣的。3 一般纳税人可以开增值税专用发票，小规模纳税人不能够开增值税专用发票！一般纳税人:生产性企业年销售额在100万以上商业性企业年销售额在180万以上适用税率: 17%和13%(适用特殊)小规模纳税人:生产性企业年销售额在100万以下商业性企业年销售额在180万以下适用税率:生产性6%,商业性4%小规模不可以开具增值税发票]

回答2：

一般纳税人与小规模纳税人的计税方法不同，使得这两类纳税人的增值额相同而增值税税负不同。计税方法。一般纳税人采用购进扣税法，按17%、13%的税率计税，基本计算公式为：当期应纳税额 = 当期销项税额－当期进项税额 =销售额×税率－购进额×税率 =（销售额－购进额）×税率 =增值额×税率 =销售额×增值率×税率增值率 =（销售额－购进额）÷销售额这里的增值率相当商业企业的销售毛利率。而商业企业小规模纳税人不按一般纳税人的规定计算应纳税额，而是按照简易办法计算纳税，即：对其销售货物或应税劳务，以其销售额乘以4%的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，基本计算公式为：应纳税额 =销售额×征收率。小规模纳税人的税负明显高于一般纳税人。小规模纳税人与一般纳税人发生相同的购销业务，前者增值税税负重。假设某企业从一般纳税人处购入存货，不含税价为R，适用17%的税率，以含税价Rt销售。如果该企业属于一般纳税人，那么: 其不含税销售价为:Rt/（1+17%），进销差价为：[Rt/（1+17%）]－R，销售毛利率 ={[Rt/（1+17%）]－R}/[Rt/（1+17%）] =1-1.17R/Rt 如果该企业属于小规模纳税人，进项税额不准抵扣，那么: 其进价为：R（1+17%），因为不能抵扣进项税额，按有关会计制度规定，进项税额计入所购货物的成本。不含税销售价为：Rt/（1+4%），进销差价为：[Rt/（1+4%）]－[R（1+17%）]，销售毛利率 ={[Rt/（1+4%）]－[R（1+17%）]}/[Rt/（1+4%）] =1-1.22R/Rt 因此，发生同样购销业务，小规模纳税人的销售毛利率比一般纳税人低: （1-1.17R/Rt）－（1－1.22R/Rt）=0.05R/Rt, 其增值税税负相对较重。特别是随着目前国内买方市场的出现，平均利润率降低，一般纳税人的税负可以随着增值率的下降而降低，而小规模纳税人的征收率是固定不变的，与其利润率的升降无关，导致两类纳税人的税负差异加大。]

回答3：

②应交税金的计算方法不同。一般纳税人按"抵扣制"计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于（1+适用税率）后的金额再乘税率计算应交税金，工业6％，商业4％。
③税率不同，一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人，商业企业按4%；工业企业按6% ，（免税的除外）。
举例：假设一：企业利润率比较低的情况——如有一企业以90万的价格买进一批货物，然后以100万的售价卖出。在买卖过程中花费各种成本5万元。
1、如果这家企业是一般纳税人。
卖出100万，并给客户开100万的增值税发票，那么销项税额=100*17%=17万。
买进的价格是90万，供应商开给这家企业90万的增值税发票，那么进项税额=90*17%=15.3万（注：如供应商开具的不是增值税发票，则没有进项税额，进项税额必须按照收到的增值税发票计算）
所要缴纳的增值税=销项税额-进项税额=17-15.3=1.7万
所要缴纳的企业所得税=（100-90-5-1.7（交纳的增值税也算支出））*33%=1.089万
这两大税种相加总共缴纳2.789万
2、如果这家企业不是一般纳税人，那么就不能开增值税发票，只能开普通发票，缴营业税。
卖出100万，给客户开具普通发票，应缴营业税=100*4%=4万
企业所得税=（100-90-5-4）*33%=0.33万
这两大税种相加总共缴纳4.33万
以上可看出如果企业利润率比较低，且进项和销项可以抵扣的情况下：一般纳税人占有一定优势。
假设二：企业利润率比较高的情况——以上条件变为企业买进这批货的价格是60万，而不是90万，又以100万的价格卖出，在买卖过程中花费各种成本还是5万元。
1、一般纳税人：
销项税额=100*17%=17万；进项税额=60*17%=10.2万
应缴增值税=17-10.2=6.8万
企业所得税=（100-60-5-6.8）*0.33=9.306万
这两大税种相加总共缴纳19.506万。
2、不是一般纳税人，交纳营业税。
营业税=100*4%=4万
企业所得税=（100-60-5-4）*0.33=10.23万
这两大税种相加总共缴纳14.23万。
可见，在这种情况下，缴纳营业税具有一定优势。
专业建议：是否申请一般纳税人需要根据企业的实际情况来决定，以及根据自己的客户是否需要增值税发票。
以上税收方式为查账征收如采用核定征收方式，企业所得税为销售额的2.41%

回答4：

一般纳税人与小规模纳税人的主要区别是：（1）计税办法不同一般纳税人按照销项税（即销售货物或增值税劳务，销售额×税率，税率为17％或13％）－进项税（即购买货物或增值税劳务并取得增值税专用发票等专门凭证，按凭证所载税金??也就是供货方的销项税）计税纳税；生产企业小规模纳税人按照销售货物或增值税劳务，销售额×税率（税率为6％）计算纳税；（2）开票权不同一般纳税人可购买增值税专用发票并可自行向购货方开具，开票销项税率为17％或13％；小规模纳税人不可以购买增值税专用发票及自行向购货方开具，如需向购货方开具的，报税务机关申请代开，销项税率为6％；（购货方是一般纳税人的，需凭增值税专用发票作为进项税抵扣）]

回答5：

1、计税方法不同。一般纳税人采用购进扣税法，基本计算公式为：当期应纳税额 = 当期销项税额－当期进项税额小规模纳税人按照简易办法计算纳税，基本计算公式为：应纳税额 =销售额×征收率2、计税基数不同。工业50万以下，商业80万以下为小规模；以上为一般纳税人。3、税率不同。一般纳税人为 17%、13%的税率计税；小规模按3%计税。4、管理不同。一般纳税人增值税发票有专用发票和普通发票两种，专用票需要认证后才能抵扣；小规模纳税人只有一种发票，由于没有抵扣，不需要认证。]

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