财政收入规模大小分为

2025-02-08 01:42:12

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回答1：

一般来看，一个国家的财政实力主要表现为其财政收入规模的大小。财政收入规模是指财政收入的总水平。考察一个国家财政收入规模的常用指标有绝对量指标和相对量指标。绝对量指标主要是财政收入或财政收人总额。相对量指标主要有：财政收入占国民收入的比重或财政收入占GDP的比重、财政收入增长速度与经济增长速度之比，等等。一般情况下，主要运用财政收入占GDP的比重来考察和反映政府的财政收入规模或财政实力，该比重越高，表明一国的财政收入规模就越大。
现一般用财政收入占GDP的比重，而不用财政收入占国民收人的比重来反映财政收入的规模，其原因在于：(1)从统计角度来说，我国核算体系已由MPS体系转向SNA体系，在SNA体系中，主要用财政收入占GDP的比重来反映财政收入的规模。(2)GDP反映整个国民经济的最终生产成果，传统的国民收入指标只反映五大物质生产部门的净产值，而财政收人来源于整个国民经济(包括整个物质生产部门和非物质生产部门)，所以，财政收入占GDP的比重比财政收入占国民收入的比重更科学、合理。(3)从财政收入规模的国际比较来看，通常使用的都是财政收入占GDP的比重。一个国家的财政收入的规模受各种因素的影响和制约。其中主要的影响因素有以下几个方面：
(一)经济发展水平
这是影响一个国家财政收人规模的决定性因素。经济发展水平一般用人均GDP来反映，它表明了一国生产技术水平的高低和经济实力的强弱，是一个国家社会产品丰裕程度和经济效益高低的概括说明。一国的人均GDP较高，表明该国的经济发展水平相对较高。经济发展水平高，人均GDP较高，则为增加财政收入规模奠定了基础。可以说，经济发展水平是制约财政收入规模的一个最综合的基础因素，也即是人们通常所说的经济决定财政。因为，财政收人最终要来自社会总产品，经济发展水平提高了，社会产品丰裕了，可供财政支配的部分也就会相应增加。根据世界各国的情况，无论是从横向比较还是从纵向比较，都说明了经济发展水平对财政收入规模的影响。从横向看，经济发展水平高的发达国家，其财政收入规模一般都高于经济发展水平较低的发展中国家。从纵向看，随着经济发展水平的提高，其财政收入规模一般会呈现上升的趋势。这种情况充分说明经济发展水平对财政收入规模的影响。当然，这是就普遍情况而言，并不排除一些例外，因为经济发展水平毕竟不是影响财政收入规模的惟一因素。
(二)政府职能范围
政府取得财政收入是为了履行其职能，满足社会公共需要，显然政府的职能范围越大，政府需要筹集的财政收入规模也就越大。所以，政府的职能范围是决定一国财政收人规模的直接因素。这一点可以从西方国家财政收入规模的发展变化中得到反映。在资本主义发展的早期，政府的职能范围十分有限，政府的职责主要是国防以及维护国内法律秩序，因而有“夜警国家”之称。在这种“越小的政府是越好的政府”的观念下，自然是“花钱越少的政府就是越好的政府”。当时，西方国家的财政收入一般都不到GDP的10%。但随着工业化和城市化的发展，社会要求政府提供社会福利和社会保障的呼声日益高涨。到19世纪的后期，西方国家政府担负的社会福利职能越来越大。相应地，各国政府的公共收支规模也不断地攀升。现西方国家的财政收入占GDP的比重一般都在30%以上，有的甚至高达50%，其中财政收入的40%一50%是用于社会福利和社会保障方面的开支。
(三)分配制度和分配政策
社会产品生产出来以后要在政府、企业和居民个人之间进行一系列的分配和再分配。在我国，国家制定的国民收人分配制度和分配政策决定了政府、企业和个人在国民收入分配中所占的份额。在传统的计划经济体制下，国家对国有企业实行统收统支的财务管理体制，对城市职丁实行严格的工资管理，对农产品实行“剪刀差”的价格政策，在这种分配制度和分配政策下，国民收入的分配格局中政府财政的收入规模较大。
在经济体制改革以后，由于国家改革了分配制度，调整了分配政策，国民收入分配开始向企业和个人倾斜，国民收入分配格局发生了重大变化。对于国有企业而言，通过“放权让利”对国有企业利润分配制度进行改革，从而使企业上缴财政的税利有所下降。在国有企业改革的同时，国家还大力发展非国有经济，并通过税收优惠政策鼓励其发展。另外，经济体制改革以后，国家为了调动职工的积极性，不断提高城镇职工的工资水平，并且在坚持按劳分配的同时，允许存在一定形式的按要素分配。在农村经济改革方面，国家多次大幅度提高农副产品收购价格，从而使农民个人的收入水平有了一定的提高。经过上述一系列改革政策的出台，原有的国民收入分配格局发生了重大改变。政府财政预算内收人占GDP的比重大幅下降。与此同时，个人收入占GDP的比重则有较大幅度的上升，企业收入所占的比重也有所上升。很明显，改革开放以来我国政府财政收入规模的下降与国民收入分配政策的变化也是分不开的。
(四)价格变动
财政收入是政府取得的货币形态的社会产品，它是按照当年的现行价格水平计算出来的。这样，在其他条件一定的情况下，某个财政年度的价格水平上升，该年度的名义财政收入就会增加。但这种财政收入的增加完全是由于价格水平上升造成的，并不代表财政收入的真正增长。也就是说，这时名义财政收人虽然增加了，但实际财政收入并不一定增加。所谓的名义财政收入是指当年在财政账面上实现的财政收人；而实际财政收人则是指财政收人所真正代表的商品物资(劳务)的数量，在价值上它可以用按不变价格计算的财政收入的量来表示。
价格水平对财政收人的影响有三种情况：一是价格水平的增长率超过名义财政收入的增长率，则实际财政收人水平下降；二是价格水平的增长率低于名义财政收入的增长率，则实际财政收入水平提高；三是价格水平的增长率与名义财政收入的增长率相同，则实际财政收入水平不变。
从上面的分析来看，物价水平上涨对财政取得收入并不一定有利。但如果物价上涨是由于财政出现赤字，中央银行被迫发行货币弥补赤字而引起的，那么这时的通货膨胀对财政来说是有利的。因为财政在引发通货膨胀的同时，自己多取得了一笔收入(即财政赤字部分)，企业和居民个人的实际收入则因通货膨胀而有所下降，财政这种靠中央银行发行货币弥补赤字的做法实际上是对企业和个人征收了一笔税收，人们通常把它称作“通货膨胀税”。另外，如果一个国家的税收制度是以累进的所得税为主体税种，当出现通货膨胀时，企业和个人的名义收入水平就会提高，其适用的最高边际税率就会相应提高，出现所谓“档次爬升”的局面。一旦出现了“档次爬升”，政府的财政收人水平就会提高。
(五)税收管理水平和税收政策
由于税收收入是财政收入的主要来源，因此影响税收收入的因素也就成为影响财政收入规模的重要因素。在税源既定条件下，税收管理水平和税收政策决定了税收收入的规模。税收管理水平包括税务管理的质量、国家对税务管理组织力量的安排、纳税人的守法程度、税务官员的廉洁程度、对征纳双方违法行为处罚的轻重、公共服务部门的服务质量与税收效率等等。税收政策则包括税种的选择、税种的数目与结构、税率的高低与税收优惠的实施情况等。
除上述因素外，一个国家的政治经济制度和经济管理体制，一定时期的经济结构，如所有制结构、产业结构，以及宏观经济政策、经济的不景气周期等都是影响一国财政收入规模大小的因素。
2014年4月份全国公共财政收入情况
4月份，全国财政收入12481亿元，比去年同月增加1050亿元，增长9.2%.其中，中央财政收入5812亿元，同比增长8.5%；地方财政收入（本级）6669亿元，同比增长9.8%.本月中央财政收入增幅有所回升，主要受去年同月收入基数较低等因素影响。
4月份主要收入项目情况如下：
1.国内增值税2294亿元，同比增长4.9%，考虑营改增转移收入因素后基本持平。增幅偏低主要受工业增加值增速放缓、工业生产者出厂价格下降以及扩大营改增试点范围增加进项税抵扣等影响。
2.国内消费税669亿元，同比增长3.8%.
3.营业税1739亿元，同比增长6.6%，考虑营改增收入转移因素后增长12.9%.金融业营业税741亿元，增长19.6%，保持稳定增长；受近期商品房销售额下降影响，房地产营业税443亿元，下降4.2%；受投资增长速度等影响，建筑业营业税260亿元，增长10.7%.
4.企业所得税3286亿元，同比增长10.5%.其中，金融业企业所得税789亿元，增长21.2%；房地产企业所得税248亿元，下降3.1%；工业企业所得税1231亿元，增长4.7%，比前几个月增幅有所回升，主要是汽车、电力、建材等行业企业所得税较快增长。
5.个人所得税556亿元，同比增长12.5%.
6.进口货物增值税、消费税1225亿元，同比增长8.6%；关税245亿元，同比增长13.4%.增幅较高主要受去年同期进口环节税收下降、基数低的影响。
7.出口退税905亿元，同比增退33亿元，增长3.7%.
8.地方小税种情况：契税319亿元，同比增长1.2%；土地增值税303亿元，同比增长24%；耕地占用税90亿元，同比增长3.2%；城镇土地使用税232亿元，同比增长16.9%.
9.非税收入1395亿元，同比增加134亿元，增长10.6%.
1-4月累计，全国财政收入47507亿元，比去年同期增加4042亿元，增长9.3%.其中，中央财政收入21357亿元，同比增长7%，扣除去年同期基数低（-0.8%）因素增长约5%；地方财政收入（本级）26150亿元，同比增长11.3%，与房地产交易直接相关的房地产营业税和企业所得税、契税等对地方财政增收的贡献明显回落。

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