什么是税务筹划？具体有哪些内容？

什么是税务筹划

2025-02-05 22:51:23

推荐回答（5个）

回答1：

税务筹划又称“合理节税”，是指纳税人在法律规定的许可范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能减轻企业税负，取得企业节税的经济利益最大化。

比如可以通过巧签投资合同享受节税收益，投资方式一般有货币、固定资产、存货、无形资产等几种方式，我们针对固定资产来做两种不同方案。

方案一：机器设备作为注册资本投入，房屋作为其他收入。按照这种方案，企业以设备作为注册资本投入，参与合资企业利润分配，同时承担风险，不征收相关税金和附加。

但把房屋直接作价卖给另一企业，作为新企业的负债，不共享利润、共担风险。

视为同房屋转让，需要解缴营业税、城建税、教育费附加及契税（根据现行政策，企业以设备作为投资，应视同销售要征收增值税、城建税及教育费附加）。

方案二：房屋作为注册资本投入，机器设备作为其他收入。房屋、建筑物作为注册资本投资入股，参与利润分配，承担投资风险。

这样说大家可能不太理解，那举个通俗的例子吧。

张老板采用方案一，以现有设备和房产与一个外商合资成立一家中外合资企业，以设备1000万元（账面价格1200万元）和房产1000万元作投入，并且注册资本及其他投入均为1000万元。

张老板负担的具体税款为：营业税=1000×5%＝50万元；城建税、教育费附加＝50×（7％＋3%）＝5万元；契税=1000×3%=30万元，也就是说张老板总共需要缴纳85万元。

张老板如果采取方案二，只需要缴纳契税=1000×3%=30万元。两个方案相比，仅仅是改变了几个字的先后顺序，最终张老板就省下55万元。

根据《外商投资企业和外国企业所得税法》第八条规定“对生产性外商投资企业，经营期在十年以上的，从开始获利的年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年～第五年减半征收企业所得税”。

但是，由于在合同中规定核算方式不同，同样的分阶段投资，取得同样的利润，但税后净利润却相差很远。

按国家税收政策规定，可以不征营业税、城建税及教育费附加，只需征契税。同时，税法又规定，企业出售自己使用过的固定资产，其售价不超过原值的，不征增值税。

再比如，建筑行业因雇工人、买砂石这些没办法取得成本票，导致企业利润虚高，要多交很多企业所得税，只能冒着风险虚开发票。

企业把自己使用过的机器设备直接作价给另一企业，视同转让固定资产，且其售价一般达不到设备原价。因此，按政策规定可以不征增值税。

其实，建筑公司缺成本票是可以做到合理合规解决的。

首先关于砂石的问题，如果砂石是由个人销售，那可以让对方去税务局代开发票，这样就只需要交1%的增值税和1.5%的个税。

再说劳务分包给包工头的话，可以让包工头去注册一个个体工商户，以个体工商户来给企业开具工程服务类的发票，年度开票500万以内，增值税只要1%，个税只要0.5%。

最后，你还可以成立个人独资企业。建筑企业成立个人独资企业，可以享受核定征收，征收个人经营所得税，核定开票额的10%，再根据五级累进制计算出个税在0.5%-2.19%之间，无企业所得税，可以很大程度上减轻税负，还可以解决缺成本票的问题。

所以想要降低企业税负，要先了解各种税收政策，咨询专业人士，然后优选一个方案来执行，比如在做营销活动的时候，送的东西不同交的税也不同，有些需要交税有些不需要。

简单来说，税务筹划就是帮企业合规避税，减少税务风险。

回答2：

大家都知道不管做什么事情，都要有一个明确的思路和目标，并按照制定的目标一步一步来完成，同样税务筹划顾名思义就是全面了解公司经营结构和财务运作特点，欢迎关注，点赞，下次精彩内容推荐，业务办理请私信，对经营过程中涉税项目进行分析，挖掘节税潜力，当然不同的公司，有不同的税务筹划，因此如何制定企业的税务筹划呢，接下来小编将为你带来详细讲解！　　一、首先先正确认识什么是税务筹划？　　税务筹划，是指纳税人在税法规定的范围内，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，尽可能达到节税目的的一种财务管理活动。它具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性等特点。　　二、税务筹划对企业有何意义？　　1.有助于企业实现收益较大化，在企业收益中，除了正常的经营支出外，较大的一部分的支出是税款。一般来说不同企业的基本情况和要求都是不同的，所以在进行税务筹划的时候，要了解清楚企业基本情况，这样可以确保筹划方案的合理性，从而达到节税的目的。　　三、企顺宝税务筹划的具体流程是什么？　　1.收集税收筹划必需的信息：企顺宝代理记账为每个企业制定专属税务筹划，首先要了解企业的组织形式、筹划主体的意图、经营状况、财务状况、投资意向、管理层对风险的态度、企业的需求和目标等等。　　（1）企业所在地区相关税收政策分析：了解政府的相关税收政策，就政府对税收筹划方案可能的行为反应做出合理的预期，以增强筹划成功的可能性，方便建立企业税收信息资源库　　（2）制定税收筹划的具体目标：税收筹划其最终目标是企业价值最大化，实现税负最小化；实现税后利润最大化；获取资金时间价值最大化；实现纳税风险最小化。　　2.设计备选的税收筹划方案　　（1）对涉税问题进行认定，即涉税项目的性质，涉及哪些税种等；　　（2）对涉税问题进行分析，即涉税项目的发展态势，引发后果，税收筹划空间大小，需解决的关键问题等　　（3）设计多种备选方案，即针对涉税问题，设计若干可选方案，包括涉及的经营活动、财务运作和会计处理确定配套方案。　　3.对该税收筹划方案进行监控、评估和改进：在实施过程中，可能因为执行偏差、环境改变或者由于原有方案的设计存在缺陷，从而与预期结果产生差异，这些差异要及时反馈给税收筹划的决策者，并对方案进行改进。

回答3：

税务筹划的内容具体包括以下几方面：
1、节税。所谓的节税指的是：在税法立法精神的前提下，利用税法中的一些优惠政策和税收惩罚等倾斜调控政策，对企业的筹资、投资和经营等活动进行调整，从而达到减少纳税的目的。这种方式也是税务筹划中的组成部分之一，并且是受国家支持的。
2、规避税收陷阱。一般来说税收政策规定中都存在一些税收陷阱，税务筹划的目的也是为了在企业经营活动这种，能够有效的对这些陷阱进行规避。需要明白的是：为了能够更好的规避税收陷阱，需要提前对税收陷阱信息进行了解。
3、税收转嫁筹划。企业在开展税收转嫁筹划的时候，会为了达到减轻企业税收压力，通过对产品价格进行调整，并且将税收压力转嫁给他人承担。
4、涉税零风险。如果纳税人的生产经营账目清楚，并且纳税申报也不存在问题，税款缴纳的及时、足额，不出现任何违法的行为，那么所造成的风险则是极小的，并且可以忽略不计。

回答4：

税收筹划是在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税的经济利益。

常见的税收筹划方式

（一）通过税收优惠进行税筹

这是最为常见，也是比较简单的税收筹划方式。举例如下：

①筹划享受小微企业税收优惠

比如企业所得额为301万元，则不能享受小微企业税收优惠，需要缴纳所得税301*25％=75.25万元。这时候通过发放职工福利等方式，增加支出1万元，则符合享受小微企业税收优惠条件，应交企业所得税100*5％+200*10％＝15万元，节税75.25-15=60.25万元。

再比如，预计企业今年企业所得额将达到500多万，则可以将业务进行分离，成立新公司开展部分业务，剥离后两个公司的应纳税所得额在300万以下，均可享受小微企业税收优惠。

但是，成立新公司必然会增加管理成本，如果节税带来的利好不能覆盖新增的管理成本，税收筹划反而得不偿失。

②筹划享受高新技术企业、西部大开发等税收优惠

企业整体不符合享受高新技术企业等税收优惠条件，可以将部分符合条件的业务剥离后成立子公司，子公司则符合条件，可享受高新技术企业税收优惠。

③筹划享受福利企业税收优惠

适当吸纳残疾人就业，可以享受增值税即征即退、企业所得税100％加计扣除等税收优惠政策。

（二）通过业务安排进行税筹

是指从商品定价、业务流程等层面进行税收筹划。举例如下：

①分开签订商品房销售和房屋装修合同

土地增值税是房地产企业的主要税种之一，如果开发项目的增值率较高，则税负也会提高。

这时候可以考虑分开签订商品房销售和房屋装修合同，适当降低项目的增值率。

这样筹划也存在一定风险，比如约定的房屋装修价格不公允，可能会被要求调整。

②签订合同时进行价税分离

印花税规定，合同约定了价税分离，则以不含税价为计税依据。合同约定为含税价，则以含税价为计税依据。

在签订合同时可以尽可能价税分离，降低印花税计税依据。

③将集团的部分服务型业务划转到亏损企业

企业的“以前年度亏损”过期作废，如果不能及时弥补亏损，则浪费了亏损的抵税效用。可以将部分服务型业务划转到亏损企业所得税，充分利用以前年度亏损抵减企业所得税应纳税所得额。

（三）通过企业组织形式进行税筹

是指从企业组织架构层面进行税收筹划。举例如下：

①适当选择一般纳税人和小规模纳税人身份

在企业销售额未超一般纳税人标准的情况下，可以利用一般纳税人或小规模纳税人身份节税。

对小规模纳税人的税收优惠更多，比如“六税两费”减半征收政策仅针对小规模纳税人。选择小规模纳税人身份可以享受更多优惠。

如果企业的增值率较低，上游取得进项发票相对较多，那么选择一般纳税人身份有利于降低增值税税负。

②成立房地产开发企业

如果非房地产开发企业想要进入房地产，一定要注册或者变更为房地产开发企业，这样才能享受土地增值税扣除项目20％加计扣除政策，大大降低了增值率和土地增值税税负。

③将总部企业迁往税收优惠地区

比如将总部迁到西部地区，享受西部大开发企业所得税15%的税收优惠。企业主营业务符合西部大开发鼓励类产业目录的情况下，总部企业的应纳税所得额就可以享受15%优惠税率。

（四）利用税收返还进行税筹

是指利用各地区的税收返还政策进行税收筹划。

比如网传薇娅注册独资企业、合伙企业的上海崇明区就有相应的税收返还政策。越是经济欠发达、税源不足的地区，当地ZF越有实施税收返还的动力。

有的企业在落户享受税收返还地区后，甚至不愿意再享受税收优惠，因为多缴税多返还对企业反而更有利。

利用税收返还进行税筹有一定的门槛。首先是税收返还各地区政策差异很大，且不像税收政策那样公开、透明，政企双方存在信息不对称。其次，税收返还通常会给予具有一定规模、名气或者具有拉动经济作用的招商引资企业，并不普适与所有企业。

最后，税收筹划一定要遵循合理合法、事前筹划、业务真实的原则，否则可能面临补税、加收滞纳金、罚款等涉税风险。税收筹划方案因人而异，每个企业情况不同，所适用的税收筹划方式、筹划效果都会有所不同。

回答5：

税务筹划当然是针对财务方面的事务进行规划筹谋咯。
从总体角度来看，利用优惠政策筹划的方法主要包括：
1、直接利用筹划法
国家为了实现总体经济目标，从宏观上调控经济，引导资源流向，制定了许多的税收优惠政策。对于纳税人利用税收优惠政策进行筹划，国家是支持与鼓励的，因为纳税人对税收优惠政策利用的越多，越有利于国家特定政策目标的实现。因此，纳税人可以光明正大地利用优惠政策为自己企业的生产经营活动服务。
2、地点流动筹划法
从国际大环境来看，各国的税收政策各不相同，其差异主要有税率差异、税基差异、征税对象差异、纳税人差异、税收征管差异和税收优惠差异等，跨国纳税人可以巧妙地利用这些差异进行国际间的税务筹划；从国内税收环境来看，国家为了兼顾社会进步和区域经济的协调发展，税收优惠适当向西部地区倾斜，纳税人可以根据需要，或者选择在优惠地区注册，或者将现时不太景气的生产转移到优惠地区，以充分享受税收优惠政策，减轻企业的税收负担，提高企业的经济效益。
3、创造条件筹划法
现实经济生活中，在有些情况下，企业或个人的很多条件符合税收优惠规定，但却因为某一点或某几点条件不符合而不能享受优惠待遇；在另一些情况下，企业或个人可能根本就不符合税收优惠条件，无法享受优惠待遇。这时，纳税人就得想办法创造条件使自己符合税收优惠规定或者通过挂靠在某些能享受优惠待遇的企业或产业、行业，使自己符合优惠条件，从而享受优惠待遇。若有开展税务筹划的需求，可以咨询专业机构比如北智，进而以确保通过专业纳税筹划方案的实施，帮助企业有效减轻税务负担!

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