急~对一会计报表 会计分录的疑问，希望大家能帮帮忙。谢啦！！！

1、借：原材料 300000
应交税费—应缴增值税（进项税额） 51000
贷：应付票据 351000
2、 借：应收账款 46800
贷：主营业务收入 40000
应交税费—应缴增值税（销项税额） 6800
借：主营业务成本 32000
贷：库存商品 32000
3、 借：银行存款 30420
贷：主营业务收入 26000
应交税费—应缴增值税（进项税额） 4420
4、 借：固定资产清理 126000
累计折旧 24000
贷： 固定资产 150000
借：银行存款 180000
贷：固定资产清理 126000
营业外收入 54000
5、 借：资产减值损失 1385
贷：坏账准备 1385
6、 借：应付票据 20000
应交税费—应交所得税 2300
贷：银行存款 22300

　　1.“本年度所得税费用和应交所得税为42900元”，在编制会计报表时，怎么把两者分开？由利润表中的利润总额与净利润的差额得出应交所得税吗？
　　答：如果是你方编会计报表，要按企业所得税税法规定调增调减当期利润，得出企业应纳税所得额后，乘以所得税税率算出应交所得税。另外，再对暂时性差异调整后，得出本年度所得税费用。要有完整的业务数据，方可计算。本题中，已告诉你计算结果为：本年度所得税费用和应交所得税为42 900元。

　　净利润=利润总额-所得税费用，必须先算出所得税费用，才能得出净利润。

　　2. ④中，乙企业购入甲的设备后提了折旧，因甲对乙由25%的表决权，甲要编会计分录吗？如何编？
　　答：甲无需就本笔事项单独编制会计分录，只是本分录会影响乙的损益，甲在按权益法记账时，要按乙利润变动情况，整体按所占份额确认投资收益。

　　3. ⑥中，为什么要交所得税？会计分录？
　　答：可能是上年的应交所得税，尚未交纳，本年交了。
　　借：应交税费——企业所得税 2 300
　　贷：银行存款 2 300

　　⑨中“本年度所得税费用和应交所得税为42900元”包不包括6的所得税？怎么记入报表？
　　答：不包括。
　　借：所得税费用 42 900
　　贷：应交税费——企业所得税 42 900
　　减少利润表利润总额42 900元，增加资产负债表负债金额“应交税费”42 900元。