如何处理好税收征管与纳税服务之间的关系.doc

2025-02-14 17:25:15

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回答1：

处理好税收征管与纳税服务之间的关系，可更好地发挥其提升税源管理质效、优化税收征纳关系的关键作用，更好地推动国税整体工作的科学发展。一、新时期要正确认识税收征管和纳税服务的辩证关系一是认识税收征管与纳税服务是互相差异的。税收征管和纳税服务是现代税收最基本也是最重要的两个方面，是矛盾的统一体，具有相互依存、相互作用、相互促进的性质，共存于税务行政行为之中。税收征管与纳税服务同为国税部门的核心业务，两者在功能和形式上都具有十分明显的差异性。税收征管，是通过对纳税人税收经济活动实施的专业管理，督促纳税人依法履行纳税义务；纳税服务，是通过在征纳互动中实施的服务性活动，帮助纳税人顺利完成纳税职责。二是认识税收征管与纳税服务是互相辩证的。税收征管与纳税服务两者之间又是辩证统一的，它们的辩证关系体现在：税收征管是基础，它决定着纳税服务的发展方向，而纳税服务反作用于税收征管，对税收征管有不可替代的促进作用。正确认识两者之间的关系，可以从以下两个方面去理解：一是国税部门的主要职责是组织税收收入，要实现这一目标的根本就是要加强税收征管，因此，没有税收征管就没有纳税服务；二是国税部门通过优化纳税服务，纳税人的税收权益得到了维护、纳税遵从得到了提升，就会促进税收征管质量的提高和征收成本的降低。 - 2 - 三是认识税收征管与纳税服务是互相促进的。一方面，通过推动征管体制改革，理顺征管运行流程体系，降低征收成本，从体制层面减轻纳税负担，有效提升征纳关系的和谐化程度；另一方面，通过优化纳税服务体系，强化纳税服务理念，硬化纳税服务指标，细化纳税服务措施，提高国税部门纳税服务的整体水平，促进纳税人税法遵从度的提升，减轻税收征管的压力和负担。正确认识两者之间的关系对于创新税收征管和优化纳税服务，对于国税部门依法治税和纳税人遵从履责目标的共同实现都具有十分重要的作用。二、新时期要努力促进税收征管与纳税服务的和谐统一（一）两者的和谐统一是促进征管体制创新的必然途径。税收工作中，管理与服务两大体系的和谐统一和有效运行，将直接影响着征管体制机制的创新与完善。要加快建成以“优化服务提升管理效能，以创新管理完善服务流程”为重点的管理与服务内、外部循环协同机制。一要加强互动管理。要推行征管及服务互动管理机制，进一步深化征纳双方交流协作，要深化服务品牌建设，促进税企合作共赢，完善税收法律法规，公开各项税收法律、法规和政策，公开办税制度、管理流程和服务标准，接受广大纳税人和全社会的监督。二要健全岗责体系。按照定责定岗、职能清晰、循环监控的原则，将管理与服务的职责和要求嵌入到税收工作的各个环节中，充分发挥和调动整个流程中各岗位的执行力和创造性。三要完善考核机制。要充分运用CTAIS2.0 和基层管理平台等税源管理监控平台，加强对税收征管质量的考核，进一步完善税源管理考核评价体系，建立覆盖从税源定位到税收入库全过程的税源管理综合效应分析机制。 - 3 - （二）两者的和谐统一是改进纳税服务成效的必要前提。要真正实现三个转变，即：由单纯执法者向执法服务者角色转变，由被动服务向主动服务转变，由形象性服务向实效性服务转变；树立一个中心：始于纳税人需要，基于纳税人遵从，终于纳税人满意。将提供优质纳税服务作为国税部门全面落实科学发展观的重要内容，建立起良性互动的税收征纳关系。一是创新服务体系。以“一厅、一线、一网”为载体，拓展在平台建设体系框架下的纳税服务模式，形成平台体系的联动管理。二是完善细分策略。针对纳税人性质和纳税服务业务的差别，在坚持标准化模式的基础上逐步完善服务细分策略，以满足不同类型纳税人的合理需求；三是优化资源配置。要将现行的纳税服务资源进行整合重组，优化完善以纳税服务科为统领，以实地办税服务厅为基础，以各单位链式化服务为主体的多层次办税平台体系。（三）两者的和谐统一是推进依法治税进程的必由之路。税收征管与纳税服务，两者的发展最终要统一到体现税法权威、强化税法执行和发挥税法职能上来，而推动依法治税进程，就是要实现以上目标，因此，推动税收征管与纳税服务的和谐统一是推进依法治税进程的必由之路。一是发挥税收政策效应。以政策效应为驱动，保证税收调控经济健康发展，构建“执行情况跟踪问效、评价方法科学得当、政策建议适度前瞻、研究成果有效应用”的税收政策效应评价体系，全面落实各项税制改革和税收政策调整措施，实现税收宏观调控的新突破。二是规范税收执法行为。构建起“制度健全完善、技术支撑有力、风险即时提醒、过程动态监控、结果严格考核、责任严肃追究”的规范税收执法保障体系，实现依法治税的新突破。三是促进依法诚信纳税。 - 4 - 构建“始于需求、基于满意、终于遵从、便捷高效、规范有序”的新型纳税服务体系，全面提高纳税服务水平，实现纳税服务的新突破。三、新时期要全面推动税收征管与纳税服务的创新发展处理好税收征管与纳税服务之间的关系，是关系到税收机制建设和税收科学发展的大问题,既不能把它们对立地看，也不能把它们孤立地看，而是要辩证地看，实现二者的辩证统一。（一）必须坚持税收征管和纳税服务的辩证观。要坚持税收征管与纳税服务分列管理的原则。一方面，要以专业规划、提高效率为指导，创新纳税服务体制，进一步巩固和加强税收征管的强制性和主动性；另一方面，要以细分策略、规范标准为方针，优化纳税服务体系，进一步提升和改进纳税服务的法制性和实效性。一是要在功能上实现两者互相分离。要理顺税收征管与纳税服务这两项核心业务之间的关系，认清“管理并非全是服务、服务完全为了管理”的现实,从目标管理、职能设计、实施程序上对两者的性质进行全程定位和设定。二是要在体制上实现二者互相融合。税收征管与纳税服务工作的最终目标统一在促进税收遵从中，要站在这一高度将税收征管与纳税服务进行融合，要将纳税服务嵌入税收征管的全过程中。三是要在流程上实现两者互相促进。在税收工作中，纳税服务与税收征管互相交织和影响，要按照流程学的原理对在每一项税收活动节点进行重新规划，将税收征管与纳税服务并重纳入，实现两者的互相促进。（二）必须坚持税收征管和纳税服务的核心观。随着现代化的税收管理进程不断推进，税收征管与纳税服务已成为国税工作的核心业务，税收征管的质效、纳税服务的水平也将直接反映着国税工作的整体水平。一是要巩固征管及服务的核心地位。当今的国税工作发展形势， - 5 - 反映出税收管理工作将向专业化、科学化、规范化的轨道迈进，因此，作为国税工作的主题，管理和服务也会向更加专业、更加标准、更加规范的方向发展，两者在国税部门的核心地位将进一步增强，对国税整体工作的支撑作用也将进一步体现。二是要实施税收征管体制改革和创新。大力实施以风险为导向的税源专业化管理，构建以征管逻辑扁平化为主要特征的现代税收征管体系，逐步实现管理层税源管理职能的实体化，进一步扩大重点税源、重点行业和跨区纳税人的上收管理事项范围，加速高层税收管理部门的重点税源的统筹管理。三是要持续改进和优化纳税服务。加快建成现代化的纳税服务体系，推动纳税服务向制度化、流程化、标准化、特色化发展。从体系创新、需求导向、优化配置、权益维护四个角度入手，建立健全纳税服务综合管理机制、办税流程持续改进机制、纳税服务需求跟踪机制、纳税服务评价机制、纳税人权益保障机制。（三）必须坚持税收征管和税纳服务的发展观。强化国税部门为国聚财和为宏观经济服务的重要性，并没有削弱提高税收服务的紧迫感。从适应税收工作发展形势的要求上看，现行的纳税服务工作还需不断完善。一是要构建多层次纳税服务体系。要优化完善以纳税服务科为统领，以实地办税服务厅为基础，以各单位链式化服务为主体的多层次办税平台体系，不断强化纳税服务科的运行监控职能、放大办税服务厅的资源集聚职能、拓展各管理分局的全过程控制职能。二是要集聚税收服务资源。进一步整合国地税纳税服务的资源共享职能，加快推进国地税联合办税便捷服务进程，加强国税联合办税信息联网平台建设，实现各类纳税服务信息资源的共享。三是要实施分级分类管理。通过对大企业实施以风险控制为重点的个性化管理，对中小企业的实 - 6 - 施以指标监管为重点的集群化管理，对特殊风险企业实施以分布总控为重点的品牌化管理，形成有效应对各种类型的专业化管理格局。

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