发生销售折让怎样开红字发票

2025-02-16 16:03:20

推荐回答（4个）

回答1：

如何开红头发票

回答2：

购买方已付货款或者货款未付但已作账务处理，发票联及抵扣联无法退还的情况下，购买方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出或索取折让证明单，递交销售方，作为销售方开具红字（负数）专用发票的合法依据。

销售方在未收到证明单以前，不得开具红字（负数）专用发票。收到证据单后，根据退回货物的数量、价款或折让金额向购买方开具红字（负数）专用发票。红字（负数）专用发票的存根联、记账联作为销售方扣减当期销售收入和销项税额的凭证，其发票联、税款抵扣联作为购买方扣减库存商品和进项税额的凭证。

扩展资料

发生销售折让时销售方的财务处流：

1、销售方在收到《进货退出或索取折让证明单》后，应根据退回货物的数量、价款开出红字专用发票，并作账务处理，分录为：

借：银行存款（红字）

贷：销售收入（红字）应交税金—应交增值税（销项税金）（红字）

2、销售方收到退回的货物后，应作冲减销售成本的账务处理：

借：产品销售成本150000（红字）

贷：产成品150000（红字）

参考资料来源：百度百科-销售折让

回答3：

公司给予经销商的销售折让，可以开具红字发票，企业将商品销售给买方后，如买方发现商品在质量、规格等方面不符合要求，可能要求卖方在价格上给予一定的减让。销售折让如发生在确认销售收入之前，则应在确认销售收入时直接按扣除销售折让后的金额确认；

已确认销售收入的售出商品发生销售折让，且不属于资产负债表日后事项的，应在发生时冲减当期销售商品收入，如按规定允许扣减增值税税额的，还应冲减已确认的应交增值税销项税额。

扩展资料

销售方已入账时，开具一张相同金额的红字（负数）发票，将记账联撕下入账，作为冲减当期销售收入和销项税额的依据，将退回的蓝字发票联和抵扣税粘于红字（负数）发票的发票联后，并注明蓝字发票记账联的原有凭证号，便于备查。

另一种情况，产品（商品）销售单价发生了变化，例如销售方与买方商量一致同意将上月发出产品价格调高或调低（当上月已按原价开票，并已作账务处理和报税），购买方应将上月开的发票联和抵扣联退回。

参考资料来源：百度百科-销售折让

回答4：

1、发生销售折让，购买方必须取得当地主管税务机关开具的“进货退出或索取折让证明单，‘（以下简称”证明单“）送交销货方，作为销货方开具红字增值税专用发票的合法依据。该证明单一式三份，税务机关留存一份；购货单位一份；销货单位一份。销货方在未收到证明单以前，不得开具红字增值税专用发票；收到证明单后，根据退回货物的数量、价款或折让金额向购买方开具红字增值税专用发票。红字增值税专用发票的存根联、记账联作为销货方扣减当期销项税额的凭证。
2、假定经税务机关批准的证明单注明销售折让的价款为10000元，增值税额1700元，开出红字增值税专用发票，据以冲减当期的销售收入和销项税额：
借：主营业务收入 10000
应交税费-应交增值税（销项税额）1700
贷：银行存款 11700
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